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演示賬套

要求：從專業角度對下列業務進行正確的會計處理。（共7問請查看圖片）（1）興華家電制造公司在國內購進生產線輔助設備一臺，取得增值稅專用發票，列明金額50000元，稅率13%，稅額6500元，專用發票已通過認證。另有對方替企業代墊運費，取得增值稅專用發票上列明金額1000元，稅率9%，稅額90元，專用發票未認證。該公司開出轉賬支票支付貨款、稅款和運費。（2）興華家電制造公司購買一棟辦公樓，取得增值稅專用發票，金額50000000元，稅率9%，稅額4500000元，專用發票已通過認證。開出轉賬支票付款。（3）興華家電制造公司本月接受捐贈原材料一批，取得增值稅專用發票，列明金額300000元，稅率13%，稅額39000元。專用發票已通過認證。（4）興華家電制造公司本月收回委托工材料一批，取得增值稅專用發票，加工費20000元，稅率13%，稅額2600元，專用發票已通過認證。轉賬支票支付全部款項。（5）公司倉庫人員因管理不善，一批

2022-06-02 12:28

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-06-02 13:02

學員你好，分錄如下 1 借*固定資產51000 應交稅費-增值稅-進項稅額6590 貸*銀行存款57590 2 借*固定資產5000萬應交稅費-增值稅-進項稅額450萬貸*銀行存款5450萬 3借*原材料30萬應交稅費-增值稅-進項稅額3.9萬貸-營業外收入33.9萬 4借*庫存商品2萬+當初材料成本應交稅費-增值稅-進項稅額0.26萬貸*銀行存款2.26萬 5 借*管理費用32.6萬貸*庫存商品30 應交稅費-增值稅-進項稅額轉出2.6

快賬用戶5696 追問 2022-06-02 14:42

還有兩問呢

快賬用戶5696 追問 2022-06-02 14:42

（5）公司倉庫人員因管理不善，一批產品被盜，其賬面價值為300000元，其中所耗用的原材料成本為200000，對應進項稅額為 26000元。（6）興華家電制造公司將自產家電對外捐贈200件，直接捐贈給某希望小學，每件賬面成本40元，每件不含稅市場價50元。（7）興華家電制造公司以自產產品分配股利，該批產品的成本為1500000元，增值稅稅率為13%，按當時市場價格計算的不含稅銷售額為2000000元。

齊紅老師解答 2022-06-02 15:00

6 借*營業外支出9300 貸*庫存商品40*200=8000 應交稅費50*200*0.13=1300

齊紅老師解答 2022-06-02 15:01

7借*應付股利2260000 貸*主營業務收入2000000 應交稅費2000000*0.13=260000 借*主營業務成本1500000 貸*庫存商品1500000

快賬用戶5696 追問 2022-06-02 15:38

有的進項稅額是未認證的啊

齊紅老師解答 2022-06-02 15:39

如果個別未認證，計入應交稅費-待認證進項稅額