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演示賬套

老師好，請問一下，匯算清繳里調(diào)整的項(xiàng)目，就是最后利潤總額變了，我需要做分錄嘛？怎么做分錄呀？

2025-04-29 13:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-04-29 13:01

損益類科目調(diào)整調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損：借：相關(guān)科目貸：以前年度損益調(diào)整調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損：借：以前年度損益調(diào)整貸：相關(guān)科目之后將 “以前年度損益調(diào)整” 余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤”：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配 —— 未分配利潤若為借方余額則做相反分錄。涉及提取盈余公積調(diào)整的：借：利潤分配 —— 未分配利潤貸：盈余公積（或相反分錄）資產(chǎn)負(fù)債類科目調(diào)整調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債科目，使相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值符合正確會計處理。例如調(diào)整固定資產(chǎn)折舊錯誤：借：累計折舊貸：以前年度損益調(diào)整（若多提折舊做相反分錄）后續(xù)同樣將 “以前年度損益調(diào)整” 余額按上述方式轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” ，并視情況調(diào)整盈余公積。