國內某汽車制造企業，為增值稅一般納稅人。 2021年該企業發生的業務如下:(1)取得產品銷售收入2700萬元 其他業務收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業務成本50萬元。 2)“管理費用”賬戶列支100萬元，其中:業務招待費30萬元、新產品研發費用40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。 (3)“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中:廣告費300萬元、業務宣傳費160萬元。 (4)“財務費用”賬戶列支40萬元，其中:2021年6月1日向非金融企業借入資金200萬元用于日常性經營活動當年支付利息12萬元(同期銀行貸款年利率為66)。 (5)“營業外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發票上的增值稅稅額為13萬元。(6)“營業外支出”賬戶列支50萬元，其中;對外捐贈30萬元(通過縣級政府向目標脫貧地區進行扶貧捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元);由于環境污染，被環保部門處以罰款20萬元。 (7)“投資收益”賬戶貸方發生額45萬元。其中:從境內居民企業(小型微利企業)分回股息40萬元，取得國債利息收入5萬元。 (8)計入成本費用中實際支付合理的工資300萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發生職工福利費支出45萬元，職工工會經費6萬元、職工教育經費7萬元。 (9)2021年12月份購進安全生產專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元 (10用自產產品對外投資，產品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業務未反映在賬務中。稅法上選擇分5年均勻分期確認所得。 其他相關資料:不考慮城建稅、教育費附加和地方教育附加。 要求:根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數 (1)計算企業2021年實現的會計利潤總額。 (2)計算管理費用應調整的應納稅所得額。(包括加計扣除部分) (3)計算銷售費用應調整的應納稅所得額 (4)計算財務費用應調整的應納稅所得額。(5)計算營業外支出應調整的應納稅所得額(6)計算投資收益應調整的應納稅所得額。 (7)計算工資和“三項經費”應調整的應納稅所得額。(包括加計扣除部分) (8)計算企業2021年應繳納的企業所得稅。

1.國內某汽車制造企業，為增值稅一般納稅人。2021年該企業發生的業務如下：（1）取得產品銷售收入2700萬元，其他業務收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業務成本50萬元。（2）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業務招待費30萬元、新產品研發費用40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。（3）“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費300萬元、業務宣傳費160萬元。（4）“財務費用”賬戶列支40萬元，其中：2021年6月1日向非金融企業借入資金200萬元用于日常性經營活動，當年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6%）。（5）“營業外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發票上的增值稅稅額為13萬元。（6）“營業外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向目標脫貧地區進行扶貧捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；由于環境污染，被環保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發生額45萬元，其中：從境內居民企業（小型微利企業）分回股息40萬元、取得國債利息收入5萬元。（8）計入成本費用中實際支付合理的工資300萬元（其中殘

1、國內某汽車制造企業，為增值稅一般納稅人。2021年該企業發生的業務如下：（1）取得產品銷售收入2700萬元，其他業務收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業務成本50萬元。（2）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業務招待費30萬元、新產品研發費用40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。（3）“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費300萬元、業務宣傳費160萬元。（4）“財務費用”賬戶列支40萬元，其中：2021年6月1日向非金融企業借入資金200萬元用于日常性經營活動，當年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6%）。（5）“營業外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發票上的增值稅稅額為13萬元。（6）“營業外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向目標脫貧地區進行扶貧捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；由于環境污染，被環保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發生額45萬元，其中：從境內居民企業（小型微利企業）分回股息40萬元、取得國債利息收入

甲公司是一家居民企業，為增值稅一般納稅人。本年甲公司發生的業務如下:(1）取得產品銷售收入1500萬元、其他業務收入100萬元，銷售成本為550萬元，其他業務成本為50萬元。(2)“管理費用”賬戶列支80萬元，其中含有業務招待費20萬元、支付給母公司的管理費10萬元。(3)“銷售費用”賬戶列支400萬元，其中廣告費200萬元、業務宣傳費100萬元。(4)“財務費用”賬戶列支30萬元，其中本年6月1日向非金融企業借入資金100萬元用于生產經營，當年支付利息6萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。(5)“營業外收入”賬戶反映受贈價值70萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額是9.1萬元。(6)“營業外支出”賬戶列支40萬元，其中對外捐贈25萬元（通過縣級政府向貧困地區捐贈20萬元，直接向某校捐贈5萬元)﹔由于環境污染，被環保部門處以罰款15萬元。(7)“投資收益”賬戶貸方發生額30.9萬元，其中從境內居民企業(小型微利企業)分回股息20萬元，取得國債利息收入10.9萬元。(8）計入成本費用實際支付合理的工資200萬元（其中殘疾人員工資35萬元)，

國內某生產型企業為高新技術企業。2019年該企業發生的業務如下：（1）產品銷售收入2700萬元，其他業務收入358萬元，銷售成本1000萬元，其他業務成本330萬元。（2）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業務招待費30萬元、新產品技術開發費40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。（3）“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費300萬元、業務宣傳費50萬元，上年結轉到本年扣除的廣告費和業務宣傳費100萬元。。（4）“財務費用”賬戶列支40萬元，其中：2019年6月1日向非金融企業借入資金200萬元用于生產經營，當年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6％）。（5）“營業外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發票上的增值稅稅額是13萬元。（6）“營業外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向貧困地區捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；由于環境污染，被環保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發生額45萬元，其中：從境內居民企業（小型微利企業）分回股息40萬元、取得國債利息收入5萬元。（8）