國(guó)內(nèi)某汽車制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。 2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入2700萬(wàn)元 其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，銷售成本1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。 2)“管理費(fèi)用”賬戶列支100萬(wàn)元，其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。 (3)“銷售費(fèi)用”賬戶列支500萬(wàn)元，其中:廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元。 (4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支40萬(wàn)元，其中:2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬(wàn)元用于日常性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)年支付利息12萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為66)。 (5)“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值100萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬(wàn)元。(6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支50萬(wàn)元，其中;對(duì)外捐贈(zèng)30萬(wàn)元(通過(guò)縣級(jí)政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)10萬(wàn)元);由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬(wàn)元。 (7)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬(wàn)元。其中:從境內(nèi)居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息40萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。 (8)計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付合理的工資300萬(wàn)元(