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演示賬套

【業(yè)務(wù)題二】(一)、目的練習應交增值稅的核算。(二)、資料某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%.2×19年9月1日,“應交稅費--應交增值稅”賬戶有借方余額1800元。2×19年9月份,該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為10000元,增值為1300元。取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證其增值稅可予抵扣,價稅款已支付材料已驗收入庫。(2)企業(yè)銷售商品一批,價款為100000元,增值稅額為13000元。(3)本月,企業(yè)在建生產(chǎn)線工程領(lǐng)用庫存商品成本10000元,計稅價格為15000元(4)以庫存商品向股東支付股利。該批庫存商品成本為8500元,計稅價格為10000(5)月末,原材料盤虧1000元,該批材料原已計入增值稅進項稅額為130元。經(jīng)查明屬因管理不善造成的非正常損失。(6)交納本月份增值稅18500元。(7)計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月多交(或欠交)的增值稅。(三)要求(1)計算該企業(yè)9月份應交納的增值稅。(2)根據(jù)上述資料,編制相關(guān)的會計分錄。

2022-05-15 09:28

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-15 09:59

你好！借原材料10000 進項稅1300 貸銀行存款 2.借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入100000 銷項稅13000 3.借在建工程10000 貸庫存商品 4.借應付股利10000+1300 貸主營業(yè)務(wù)收入10000 銷項稅1300 借主營業(yè)務(wù)成本8500 貸庫存商品8500 5.借待處理財產(chǎn)損益1000 貸原材料借管理費用1130 貸待處理財產(chǎn)損益1000 進項稅轉(zhuǎn)出130 6.借應交增值稅18500 貸銀行存款 7.計算，期初-1800-1300+13000+1300+130-18500=-970為多交本月應交13130