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演示賬套

老師，有進項，有銷項，又有簡易計稅辦法計算的應納稅額，還有一項目加計抵減額計算產生的稅額，結轉的分錄是如何操作？

2022-05-13 09:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-05-13 09:14

你好，假設銷項稅額500，進項稅額100，進項稅額加計抵減為100*10%=10，簡易計稅辦法計算的應納稅額10，結轉銷項稅額和進項稅額借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 500 ? ? 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 100 ? ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 400 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 400 ? ?貸：應交稅費-未交增值稅 400 繳納增值稅時，借：應交稅費-未交增值稅 400 ? ? ? ?應交稅費-簡易計稅 10 ? ?貸：營業外收入/其他收益 10（進項稅額加計抵減） ? ? ? ? ? 銀行存款 400 ? ??

2022-05-13

借：應交稅費-應交增值稅-進項借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅費-應交增值稅-銷項簡易計稅是二級科目，應交稅費-簡易計稅，交稅時，直接沖減該科目

2022-05-13

你好，應交增值稅278440.9-241507.27-24150.73=12782.9 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅12782.9 貸：應交稅費-未交增值稅12782.9 增值稅三級明細月末不用轉，等年末一次性轉平簡易計稅的應納稅額，發生時直接計入“應交稅費-應交增值稅”，月末不用處理，申報繳納時反向轉平。

2022-05-13

您好，對的，是這個意思的

2023-05-10

您好 1.享受加計抵減前的應納稅額=? 120-100-11=9 2.加計抵減本期發生數=? 100*10%=10 3.當期可加計抵減額=? 10%2B3=13 4.抵減后的應納稅額=? 0 5.加計抵減額余額=? 13-9=4 6.簡易計稅項目：應納稅額= 200*3%=6 7.應納稅額合計：一般計稅應納稅額%2B簡易計稅應納稅額= 0%2B6=6 8.一般計稅分錄：借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅? 9??? 貸：應交稅費—未交增值稅 9??????? 借：應交稅費—未交增值稅? 9?? 貸：其他收益—進項加計抵減 9 9.簡易計稅分錄：借：應交稅費—簡易計稅 6?? 貸：應交稅費—未交增值稅? 6

2022-09-15

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