本期繳納上期應(yīng)納稅額是什么意思

是指上個(gè)月計(jì)算的應(yīng)交增值稅,本期繳納的金額.這是上期應(yīng)繳納本期支付貨幣資金的金額.

本期繳納上期應(yīng)納稅額與期末未繳稅款的區(qū)別

1、作用不同

應(yīng)納稅額主要是用來(lái)存錢(qián)、取錢(qián)、轉(zhuǎn)賬的公司賬戶(hù);

而未繳稅款用來(lái)辦理包括提現(xiàn)和發(fā)放員工工資福利等在內(nèi)一切符合法律法規(guī)的結(jié)算,而一般存款賬戶(hù)只能辦理一般的結(jié)算業(yè)務(wù),不能提取現(xiàn)金和發(fā)放員工工資福利.

2、性質(zhì)不同

應(yīng)納稅額可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,不可以辦理現(xiàn)金支取..

未繳稅款可以隨時(shí)存入或取出資金,但是取出資金必須通過(guò)公司轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入公司基本賬戶(hù)中,然后再通過(guò)公司現(xiàn)金支票支取.

3、目的不同

應(yīng)納稅額的是確定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否能夠防止和發(fā)現(xiàn)特定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào).

而未繳稅款以應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn).為證實(shí)控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào),所需獲取審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性.對(duì)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高,控制測(cè)試的范圍越大.

4、包括的范圍不同

應(yīng)納稅額包括:行政管理和技術(shù)人員,材料采購(gòu)、保管和駕駛各種機(jī)械、車(chē)輛的人員,材料到達(dá)工地倉(cāng)庫(kù)前的搬運(yùn)裝卸工人,專(zhuān)職工會(huì)人員、醫(yī)務(wù)人員以及其他由施工管理費(fèi)或營(yíng)業(yè)外支出開(kāi)支的人員的工資.

而未繳稅款包含:個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、講學(xué)、新聞、廣播、審計(jì)、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視錄像、演出、表演、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得.

5、測(cè)試性質(zhì)不同

應(yīng)納稅額從技術(shù)特征上仍然是分析程序,主要是通過(guò)研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)信息,只是將該技術(shù)方法用作實(shí)質(zhì)性程序,即用以識(shí)別各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào).

而未繳稅款用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序.

應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額的區(qū)別

1、應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù),企業(yè)所得稅法的規(guī)定,應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除,以及彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額.

2、應(yīng)納所得稅額,就是企業(yè)當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額,等于應(yīng)納稅所得額乘于適用稅率.應(yīng)納稅額是應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率得到的結(jié)果,用公式表示如下:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率.

一般納稅人應(yīng)納稅額如何計(jì)算?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第538號(hào))規(guī)定:"第四條 除本條例第十一條規(guī)定外,納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額.應(yīng)納稅額計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額.

當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

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