如何計算企業所得稅的應納稅額

(一)計算公式

應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

1.納稅調整增加額(包括但不限于)

(1)在計算會計利潤時已經扣除,但稅法規定根本不能扣除的項目(如稅收滯納金、工商部門的罰款等),應全額調增;

(2)在計算會計利潤時已經扣除,但超過稅法規定扣除標準的部分(如業務招待費、廣告費和業務宣傳費的超標部分),應調增.

2.納稅調整減少額(包括但不限于)

(1)彌補以前年度(5年內)虧損;

(2)免稅收入;

(3)加計扣除項目(如研究開發費用).

(二)虧損彌補

企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補,下一年度的所得不足以彌補的,可以逐年延續彌補,但最長不得超過5年.

(三)境外所得的處理

抵免限額=中國境內、境外所得依照《企業所得稅法》及其《實施條例》的規定計算的應納稅總額×來源于某國(地區)的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額.

核定征收企業所得稅計算方法

企業所得稅的稅率為比例稅率,一般納稅人的稅率為33%.對年所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業,按18%的比例稅率征收,對年所得額在3萬元以上,10萬元(含10萬元)以下的企業,按27%的比例稅率征收.對國務院批準的高新技術產業開發區的高新技術企業,經有關部門認定為高新技術企業納稅人的,減按15%的稅率征收所得稅.

采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的,應納所得稅額計算公式如下:

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率

或應納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率

做為一個財務工作者,會計算各項應納稅額是一個基本要求.如何計算企業所得稅的應納稅額?小編就整理完了,大家可做鞏固復習之用.如果還想要更多,請關注本網站,在本站中找尋吧.