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演示賬套

某企業2018年開具增值稅專用發票取得含稅收入3390萬元，主營業務成本、稅金和附加合計為2000萬元，期間費用為360萬元（其中招待費50萬元，廣告宣傳費用88萬元），營業外支出200萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），2017年企業經稅務機關認定的虧損為60萬元。計算其2018年度應納企業所得稅稅額。

2022-05-08 16:43

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-08 16:47

同學您好利潤總額=3390/（1%2B13%）-2000-360-200=440 440*12%=52.8，捐贈支出調增=27.2 業務招待費，扣除限額：50*60%=30,3000*5‰=15，取15，調增35 廣宣費，限額3000*15%=450，不用調整 2018年度應納企業所得稅稅額=（440%2B27.2%2B35-60）*25%=110.55

會計利潤=3390/1.13-2000-360-200=440 招待費50*0.6=30>? 3390/1.13*0.005=15,??調增：50-15=35 廣告宣傳費用? ??3390/1.13*0.15=450>88據實扣除營業外支出調增 200-80-60=40 應納稅所得=440%2B35%2B40=515 2018年度應納企業所得稅稅額=515*0.25=128.75

2022-05-08

您好，計算過程如下利潤總額=3390/1.13-2000-360-200=440 業務招待費限額1=50*0.6=30 業務招待費限額2=3000*0.005=15 業務招待費調增35萬元廣宣費限額=3000*15%=450不調整公益性捐贈限額=440*0.12=52.8調增27.2 應納稅所得額=440+35+27.2-60=442.2 應納稅額442.2*25%=110.55

2022-05-08