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演示賬套

某企業(yè)2018年開具增值稅專用發(fā)票取得含稅收入3390萬元，主營業(yè)務(wù)成本、稅金和附加合計為2000萬元，期間費用為360萬元（其中招待費50萬元，廣告宣傳費用88萬元），營業(yè)外支出200萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），2017年企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的虧損為60萬元。計算其2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

2022-05-08 16:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-08 17:03

會計利潤=3390/1.13-2000-360-200=440 招待費50*0.6=30>? 3390/1.13*0.005=15,??調(diào)增：50-15=35 廣告宣傳費用? ??3390/1.13*0.15=450>88據(jù)實扣除營業(yè)外支出調(diào)增 200-80-60=40 應(yīng)納稅所得=440%2B35%2B40=515 2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=515*0.25=128.75

您好，計算過程如下利潤總額=3390/1.13-2000-360-200=440 業(yè)務(wù)招待費限額1=50*0.6=30 業(yè)務(wù)招待費限額2=3000*0.005=15 業(yè)務(wù)招待費調(diào)增35萬元廣宣費限額=3000*15%=450不調(diào)整公益性捐贈限額=440*0.12=52.8調(diào)增27.2 應(yīng)納稅所得額=440+35+27.2-60=442.2 應(yīng)納稅額442.2*25%=110.55

2022-05-08

同學(xué)您好利潤總額=3390/（1%2B13%）-2000-360-200=440 440*12%=52.8，捐贈支出調(diào)增=27.2 業(yè)務(wù)招待費，扣除限額：50*60%=30,3000*5‰=15，取15，調(diào)增35 廣宣費，限額3000*15%=450，不用調(diào)整 2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（440%2B27.2%2B35-60）*25%=110.55

2022-05-08

您好，答案如下： 2018年度該企業(yè)會計利潤=（ 410）萬元；廣告費納稅調(diào)整額=（ 0）萬元；業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額=（%2B10 ）萬元；公益性捐贈納稅調(diào)整額=（0）萬元；稅收滯納金納稅調(diào)整額=（ %2B6）萬元；2018年度應(yīng)納稅所得額=（416 ）萬元；應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（　104 ）萬元。

2021-04-19

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