不悔老師麻煩回答下，其他老師麻煩不要接哦 用100美元去購買商品，上個月月末是6.5的匯率 所以銀行存款-美元月末的賬面價值為650 購買日的即期匯率是6.8 借 庫存商品 680 貸 銀行存款-美元 650 貸 財務費用-匯兌損益 30 之所以銀行存款-美元我寫650而不是680，是因為： 圖片是準則上的話，準則只要求美元按照資產負債表日的匯率去調整。所以銀行存款-美元按照6.5的匯率調整。準則從來沒說貨幣性資產還要按照交易日去做匯兌損益。 但是我百度上也好，看書上的例子也好，我看到的都是寫的680。 直到我看到第二張的圖片的真題6，這題的思路跟我的想法是一致的。 不悔老師您的觀點是？

老師您好，想咨詢三個問題。我們是做規劃設計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發票的項目名稱是：專業技術服務，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預收賬款時，人員工資已經是勞務成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

老師，圖一是書上的說法，說是在實際支付工程價款的時候支付對應的增值稅稅款。 圖二是練習冊上的說法，也是說在實際支付工程價款的同時支付增值稅。二者說法完全一樣，但是對應收處理不一樣。 答案如圖三，應收是按含稅價確認的，但是教材上是按不含稅價2000萬元直接確認的。 所以到底怎么確認呢

老師你好，我們公司去年12月份又預提一項費用比如說10萬元整，該費用的發票是在23年2月份開來的，但是當時預提的時候，因為發票沒開具，而且當初它家每次都開的普通發票，所以我按含稅價預提的費用，23年收到發票后，發現對方開的是專票，小規模企業有一個0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅，我在沖該筆預提費用時，只能用不含稅金額9.9萬元去沖當初預提的，剩下的0.1萬元無法沖減費用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時，把0.1萬元做了調增處理，現在是納稅申報的問題解決了，但是在賬務上，我要怎么處理這個0.1萬元多出來的應付款呀，因為在23年做沖預提費用時，0.1萬元這個部分是做的借進項稅金，貸其他應付款，感覺這樣重復做了，有什么辦法不重復也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝

3.乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結轉。20×6年1月1日資產負債表(簡表)資料如表9-13所示：20×6年乙公司發生如下交易或事項：(1)購入材料一批，發票賬單已經收到，增值稅專用發票上注明的貨款為100萬元，增值稅額為17萬元。材料已驗收入庫，款項已經支付。(2)銷售庫存商品一批，該批商品售價為300萬元，增值稅為51萬元，實際成本為220萬元，商品已發出。該批銷售符合收入確認條件，款項尚未收到。(3)出售交易性金融資產，售價100萬元，該交易性金融資產的賬面價值為70萬元，其中成本為50萬元，公允價值變動20萬元。款項已經收到。(4)計算并確認短期借款利息7萬元。(5)計算并確認壞賬準備2萬元。(6)計提行政管理部門用固定資產折舊10萬元；攤銷管理用無形資產成本8萬元。(7)分配工資費用，其中企業行政管理人員工資10萬元，在建工程人員工資5萬元。(8)計算并確認應交城市維護建設稅3萬元(教育費附加略)(9)轉銷無法支付的應付賬款30萬元。編制完整的會計分錄帶數字