晶都商場為増值稅一般納稅人，2020年1月發生下列業務：①從小規模生產企業購商品，得增值稅專用發票，注明銷售額800000元；商場從農場購進水果，開具收購憑證上注明價款45600元；從一般納稅人企業購進商品得增值稅專用發票，注明價款180000元。②銷售貨物取得不含稅銷售收入1750000元，其中大米95000，鴨蛋102000，食用植物油120200，水果90000，圖書90500元，化妝品130000元，其余為其他商品。③商場為慶祝節日，將經銷的家電免費發給員工。家電的購進成本120000元，零售價150000元；向某福利院贈童裝，購進成本10000元，零售價15000元。要求：(1）根據①算該商場購進所有商品和新鮮水果可抵扣的增值稅進項稅額。(2）根據②算該商場直接收款方式銷售貨物的增值稅銷項稅額。(3）根據③算該商場將經銷的家電發給職工的行為應處理的進項稅額轉出。
1）根據①算該商場購進所有商品和新鮮水果可抵扣的增值稅進項稅額 800000*0.03%2B45600*0.09%2B180000*13%=51504
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晶都百貨商場為增值稅一般納稅人2020年1月份發生下列涉及增值稅的相關業務:(1)從小規模生產企業購進商品一批,取得增值稅專用發票,注明銷售額為80000元:商場超市從某農場購進新鮮水果，開具收購憑證上注明價款45600元;從增值稅一般納稅人企業購進商品取得增值稅專用發票，注明價款1800000元。(2)銷售貨物取得不含稅銷售收入1750000元,其中大米95000元,鴨蛋102000元，食用植物油120200元，新鮮水果90000元,圖書資料90500元，化妝品130000元，其余為其他商品。(提示:大米屬于糧食,鴨蛋、新鮮水果屬于農產品)(3)商場為慶祝“五一-”國際勞動節，將經銷的小家電免費發給員工。小家電的購進成本共計120000元,零售價共計150000元;向某福利院贈送童裝一批，購進成本為10000元,零售價為15000元。(4)商場品牌區受托代銷(符合稅法規定條件)服裝，實現本月代銷零售收入900000元。(5)有10臺上月銷售的電視機，因質量問題顧客要求退貨，商場已將電視機退回廠家，并取得廠家開具的增值稅紅字專用
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晶都百貨商場為增值稅一般納稅人2020年1月份發生下列涉及增值稅的相關業務:(1)從小規模生產企業購進商品一批,取得增值稅專用發票,注明銷售額為80000元:商場超市從某農場購進新鮮水果，開具收購憑證上注明價款45600元;從增值稅一般納稅人企業購進商品取得增值稅專用發票，注明價款1800000元。(2)銷售貨物取得不含稅銷售收入1750000元,其中大米95000元,鴨蛋102000元，食用植物油120200元，新鮮水果90000元,圖書資料90500元，化妝品130000元，其余為其他商品。(提示:大米屬于糧食,鴨蛋、新鮮水果屬于農產品)(3)商場為慶祝“五一-”國際勞動節，將經銷的小家電免費發給員工。小家電的購進成本共計120000元,零售價共計150000元;向某福利院贈送童裝一批，購進成本為10000元,零售價為15000元。(4)商場品牌區受托代銷(符合稅法規定條件)服裝，實現本月代銷零售收入900000元。(5)有10臺上月銷售的電視機，因質量問題顧客要求退貨，商場已將電視機退回廠家，并取得廠家開具的增值稅紅字專用
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晶都商場為増值稅一般納稅人，2020年1月發生下列業務：①從小規模生產企業購商品，得增值稅專用發票，注明銷售額800000元；商場從農場購進水果，開具收購憑證上注明價款45600元；從一般納稅人企業購進商品得增值稅專用發票，注明價款180000元。②銷售貨物取得不含稅銷售收入1750000元，其中大米95000，鴨蛋102000，食用植物油120200，水果90000，圖書90500元，化妝品130000元，其余為其他商品。③商場為慶祝節日，將經銷的家電免費發給員工。家電的購進成本120000元，零售價150000元；向某福利院贈童裝，購進成本10000元，零售價15000元。要求：(1）根據①算該商場購進所有商品和新鮮水果可抵扣的增值稅進項稅額。(2）根據②算該商場直接收款方式銷售貨物的增值稅銷項稅額。(3）根據③算該商場將經銷的家電發給職工的行為應處理的進項稅額轉出。
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某家用電器商場為增值稅一般納稅人，某月發生如下經濟業務：（1）銷售空調取得含稅銷售額80000元，同時提供安裝服務收取安裝費10000元。（2）銷售電視機40臺，每臺含稅零售價2400元。（3）代銷一批數碼相機，含稅銷售額為150000元。（4）當月該商場銷售其他商品含稅銷售額為87750。（5）購進熱水器25臺，不含稅單價800元，貸款已付；購進播放機50臺，不含稅單價600元。這兩項業務取得增值稅專用發票。（6）購置生產設備1臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款35000元，增值稅稅額4550；購進辦公用品，取得普通發票金額為2000元。（7）另知該商場上期有未抵扣的進項稅額3000元。（8）當期獲得的增值稅專用發票已經申報抵扣。要求：根據上述資料，計算該商場本月的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
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某家用電器商場為增值稅一般納稅人，某月發生如下經濟業務：（1）銷售空調取得含稅銷售額80000元，同時提供安裝服務收取安裝費10000元。（2）銷售電視機40臺，每臺含稅零售價2400元。（3）代銷一批數碼相機，含稅銷售額為150000元。（4）當月該商場銷售其他商品含稅銷售額為87750。（5）購進熱水器25臺，不含稅單價800元，貸款已付；購進播放機50臺，不含稅單價600元。這兩項業務取得增值稅專用發票。（6）購置生產設備1臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款35000元，增值稅稅額4550；購進辦公用品，取得普通發票金額為2000元。（7）另知該商場上期有未抵扣的進項稅額3000元。（8）當期獲得的增值稅專用發票已經申報抵扣。要求：根據上述資料，計算該商場本月的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
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粵公網安備 44030002003870號
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(2）根據②算該商場直接收款方式銷售貨物的增值稅銷項稅額 （95000%2B102000%2B90000）*9%%2B（1750000-287000）*13%=216020
(3）根據③算該商場將經銷的家電發給職工的行為應處理的進項稅額轉出。 120000*13%=15600
③商場為慶祝“五一”國際勞動節，將經銷的小家電免費發給員工。小家電的購進成本共計120000元，零售價共計150000元；向某福利院贈送童裝一批，購進成本為10000元，零售價為15000元。④商場品牌區受托代銷（符合稅法規定條件）服裝，實現本月代銷零售收人900000元。要求：(4）根據資料③計算該商場贈送福利院童裝的增值稅銷項稅額。（5）根據資料④計算該商場受托代銷服裝實現銷售收人的增值稅銷項稅額。
(4）根據資料③計算該商場贈送福利院童裝的增值稅銷項稅 15000/1.13*13%=1725.66
（5）根據資料④計算該商場受托代銷服裝實現銷售收人的增值稅銷項稅額 900000/1.13*13%=103539.82
老師，為什么第二問的食用植物油，圖書資料和化妝品不算呢？
那哈三個屬于初級農產品按9%
它們屬于農產品那老師您在第二問為啥沒有：120200*9%和90000*9%，還有化妝品也是9%嗎
不是，化妝品那幾個是13%
那您為啥沒有把這三項加進去？老師您能再幫我重新做一下第二問嗎？有點亂
我加上了，請你看明白我的計算再問