一般納稅人和小規(guī)模都有

一般納稅人不交稅，月末也要把應(yīng)交增值稅明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅借方，反應(yīng)期末留抵稅額，次月申報(bào)時(shí)，與申報(bào)表核對(duì)一致

小規(guī)模不需要特殊處理

會(huì)計(jì)科目怎么寫

老師看見請(qǐng)給答復(fù)一下好嗎

分錄參考圖片，數(shù)據(jù)不用管

為了簡(jiǎn)化，有時(shí)候三級(jí)明細(xì)借方科目（進(jìn)項(xiàng)稅，減免稅）也通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目轉(zhuǎn)出，不再分的那么細(xì)，然后將余額再轉(zhuǎn)平就行

老師看不太懂

打開科目表，看一下應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目，分清哪些是二級(jí)哪些是三級(jí)科目，結(jié)合申報(bào)表，多寫寫就會(huì)了，很多人一開始都搞不明白，轉(zhuǎn)來(lái)轉(zhuǎn)去的為了啥

老師，我這個(gè)的賬務(wù)處理是這樣的嘛 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

是的，轉(zhuǎn)出多交和轉(zhuǎn)出未交，如果分不清，可以一個(gè)轉(zhuǎn)出未交

只是借貸方不同了對(duì)吧

銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)是轉(zhuǎn)出未交增值稅， 進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)是轉(zhuǎn)出多交增值稅，對(duì)吧老師

月底這個(gè)科目是有余額的嗎

理解的很對(duì)，月底這兩個(gè)過渡科目無(wú)余額，余額都到了二級(jí)科目“未交增值稅”，借方留抵，貸方就是應(yīng)交

一般納稅人這種情況必須做賬務(wù)處理嗎

這兩個(gè)過度科目沒有余額嗎？我認(rèn)為是應(yīng)交增值稅這里沒有余額了呢

每個(gè)月月末，核對(duì)余額，結(jié)轉(zhuǎn)，必須做的，也便于次月申報(bào)增值稅時(shí)，核對(duì)賬表一致

老師我半路接手的賬目這兩個(gè)過渡科目有余額呢

應(yīng)交增值稅余額-4230.09，你跟申報(bào)表對(duì)一下，這個(gè)留抵?jǐn)?shù)沒問題的話，把它一筆轉(zhuǎn)平，你后期每個(gè)月就好對(duì)了

如果這個(gè)余額跟報(bào)表不一致，需要查找原因，看是賬不對(duì)，還是申報(bào)的不對(duì)

留抵?jǐn)?shù)是正確的老師，那怎么轉(zhuǎn)平呢，這個(gè)數(shù)是去年年底的

老師麻煩您看到給盡快回復(fù)一下好嗎

就按昨天告訴你的分錄 把那幾個(gè)三級(jí)明細(xì)科目轉(zhuǎn)平 余額倒擠 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 這個(gè)科目借方余額就反應(yīng)留抵

老師是這樣做嗎，您給看一下，