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演示賬套

（4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）麻煩老師解釋下這個分錄，如何做平呢

2022-03-28 08:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-03-28 08:18

你好，免抵稅是計算的免抵退稅－實際退稅額（增值稅留抵稅額）

快賬用戶2028 追問 2022-03-28 08:36

是應(yīng)退稅額，不是實際退稅額，麻煩老師查清楚

齊紅老師解答 2022-03-28 08:48

你好，免抵稅額不是應(yīng)退稅額，免抵稅額是你出口退稅計算的應(yīng)退稅額－實際退回的的稅額

齊紅老師解答 2022-03-28 08:52

你好，我把全套分錄發(fā)給你．全套分錄發(fā)給你參考： 1平時拿到進項稅借:原材料/費用用之類應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 2確認(rèn)收入借:銀行存款/應(yīng)付賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入報增值稅前借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅貸:應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅申請出口退稅借:其他應(yīng)收款-出口退稅貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅如果銷項大于進項,要交增值稅借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅如果銷項小于進項,為留抵增值稅,可以退稅當(dāng)月出口退稅計算退稅小于增值稅報表留抵稅額,按計算的出口退稅來退稅. 借:其他應(yīng)收款-出口退稅貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅當(dāng)月出口退稅計算退稅大于增值稅報表留抵稅額,按增值稅留抵退稅,二者差為免抵稅額,交附加稅借:其他應(yīng)收款-出口退稅貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護稅應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育附加應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加