最后返還職工墊付的款項，財務會計分錄， 借：其他應付款 ? 貸：銀行存款 無預算會計分錄

同學不好意思，第一條信息中， 單位支付該墊付的保險錢給相應的保險機構，財務會計分錄， 借：應付職工薪酬 ? 貸：銀行存款 預算會計分錄， 借：行政支出（或事業支出） ? 貸：資金結存—貨幣資金 后面有一行字“無預算會計分錄”，這幾個字打錯了，應該刪除

這樣處理的話，預算資金結存就是負數

資金結存可以為負數嗎

資金結存，在收到撥款時，做了一次借方，支付時做貸方，一借一貸，不會是負數的，您的意思是先做“貸：資金結存”出現負數，之后再“借：資金結存”沖正不合適是嗎？

因為一般實際工作當中，在做支付時，之前會有很多筆收到撥款的業務，所以針對本次業務，我就先在支付保險時，做了“貸：資金結存”，之后收到撥款時再“借：資金結存”了

職工保險是先交保險再向財政申請資金，這樣就是先支出，后收入了，支出和收入不在一個月內，所以先支出預算會計里的資金結存就是貸方余額，下個月收入后才能為零

這是筆專項資金，只有先支出才能有收入

好的，我大概了解了，因為一般情況下資金結存不能出現負數，之所以向我之前這么做，是因為行政事業單位會有很多筆收款業務，不單單是這一筆業務，之前很多筆收款業務都做了“借：資金結存”，因此針對此業務我就先做“貸：資金結存”，這樣也不會出現是負數的情況。當然，如果是僅針對這一筆業務不考慮其他事項的話，也可以在支付保險時沖銷其他應付款，不做預算會計分錄，將計提保險業務改在收到撥款后再補提，然后再從應付職工薪酬中付給職工，但這樣做需要附上情況說明，然后在摘要中注明參見某某號憑證，具體順序如下： 單位職工墊付保險錢存入單位基本戶，財務會計分錄，（假定這是1號憑證） 借：銀行存款 ? 貸：其他應付款 無預算會計分錄 單位支付該墊付的保險錢給相應的保險機構，財務會計分錄，（假定這是2號憑證） 借：其他應付款 ? 貸：銀行存款 無預算會計分錄 收到財政撥款時，財務會計分錄： 借：銀行存款 ? 貸：財政撥款收入 預算會計分錄： 借：資金結存—貨幣資金 ? 貸：財政撥款預算收入 之后補提相應的單位保險業務時，財務會計分錄， 借：單位管理費用（或業務活動費用） ? 貸：應付職工薪酬—保險 無預算會計分錄， 最后返還職工墊付的款項，（摘要注明清楚此筆業務支付給職工，因為之前某月某日職工墊付過，參見之前的1號、2號憑證）， 財務會計分錄： 借：應付職工薪酬—保險 ? 貸：銀行存款 預算會計分錄： 借：行政（或事業）支出 ? 貸：資金結存—貨幣資金

支付保險時借業務活動費用貸應付職工薪酬借應付職工薪酬貸銀行存款，預算會計不處理，等財政撥款后借事業支出貸財政撥款預算收入可以嗎

借：事業支出 ? 貸：財政撥款預算收入 這筆預算會計分錄普遍用于財政直接支付情況下使用，例如財政不通過單位，直接把錢打到相關保險部門，那這樣做預算會計分錄沒問題，但您的首問的業務是通過單位賬戶核算而且財政也是撥款到單位，不屬于財政直接支付業務，所以上述分錄不太妥當

職工墊付的錢不夠怎么辦

保險調基數后，職工墊付的錢就不夠了，用其他資金墊付了一下，返回職工墊付款時，金額要比實際支出要小，怎么處理

舉個具體數字吧， 單位職工墊付保險錢存入單位基本戶，財務會計分錄，（假定這是1號憑證） 借：銀行存款? ? ?50 ? 貸：其他應付款? ?50 無預算會計分錄 單位支付該墊付的保險錢給相應的保險機構，財務會計分錄，（假定這是2號憑證） 借：其他應付款? ? 50 ? ? 應付職工薪酬—保險? ?10 ? 貸：銀行存款? ?60 無預算會計分錄 收到財政撥款時，財務會計分錄： 借：銀行存款 ? 貸：財政撥款收入 預算會計分錄： 借：資金結存—貨幣資金 ? 貸：財政撥款預算收入 之后補提相應的單位保險業務時，財務會計分錄， 借：單位管理費用（或業務活動費用）? ?60 ? 貸：應付職工薪酬—保險? ?60 無預算會計分錄， 最后返還職工墊付的款項，按“應付職工薪酬—保險”的余額返還，（摘要注明清楚此筆業務支付給職工，因為之前某月某日職工墊付過，參見之前的1號、2號憑證）， 財務會計分錄： 借：應付職工薪酬—保險? ? 50? ?（60-10） ? 貸：銀行存款? ?50 預算會計分錄： 借：行政（或事業）支出? ? 60 ? 貸：資金結存—貨幣資金? ?60

謝謝你，解決了我很大的問題

給職工交了保險后，向財政申請資金少申請了20塊錢，這20塊錢職工自己墊付了，轉到借銀行存款貸其他應付款，然后借其他應付款貸其他收入可以嗎

這樣財政撥款結轉余額就是零了，可以嗎

不客氣，同學，行政事業單位會計有些時候該靈活還是要靈活些，保證大原則不犯錯的前提下偶爾適當地調整一下科目的記賬順序，也是允許的，祝您晚安了

繼續按照您說的少申請20塊錢舉例子吧 單位職工墊付保險錢存入單位基本戶，財務會計分錄，（假定這是1號憑證） 借：銀行存款? ? ?50 ? 貸：其他應付款? ?50 無預算會計分錄 單位支付該墊付的保險錢給相應的保險機構，職工的墊的錢不夠，但最終又自愿墊20的情況，財務會計分錄，（假定這是2號憑證） 借：其他應付款? ? 30 ? ? 應付職工薪酬—保險? ?30 ? 貸：銀行存款? ?60 無預算會計分錄 收到財政撥款時，財務會計分錄： 借：銀行存款? ? 40 ? 貸：財政撥款收入? ?40 預算會計分錄： 借：資金結存—貨幣資金? ? 40 ? 貸：財政撥款預算收入? ?40 之后補提相應的單位保險業務時，財務會計分錄， 借：單位管理費用（或業務活動費用）? ?60 ? 貸：應付職工薪酬—保險? ?60 無預算會計分錄， 最后返還職工墊付的款項，按“應付職工薪酬—保險”的余額返還，由于職工墊20，則退還30，剩下職工自愿墊的20，沖銷“其他應付款”余額20（50-30），（摘要注明清楚此筆業務支付給職工，因為之前某月某日職工墊付過，參見之前的1號、2號憑證）， 財務會計分錄： 借：應付職工薪酬—保險? ? 30? ?（60-30） ? 貸：銀行存款? ?30 借：其他應付款? 20? ? （此分錄相當于職工自愿交20給單位作為保險支出，計入其他收入） ?貸：其他收入? 20 預算會計分錄： 借：行政（或事業）支出? ? 60 ? 貸：資金結存—貨幣資金? ?60 借：資金結存—貨幣資金? 20 ? 貸：其他預算收入? 20

謝謝你，辛苦了老師