老師：我這個月作廢了一張發票，導致月底余額匯總表的本期發生額和銀行日記賬的發生額對不上，余額是對上的。業務是這樣的，銀行收入5000元，開發票時，借：銀行存款5000 貸：主營業務收入4950.5 應交稅費—應交增值稅49.5；由于某種原因，退客戶4700元（銀行支付），5000元的發票全額作廢，剩余的300元做無票收入，借：主營業務收入4950.5 應交稅費—應交增值稅49.5 貸：銀行存款5000（紅沖之前的收入憑證），300元無票收入，借：銀行存款300元，貸：主營業務收入297.03 應交稅費—應交增值稅2.97.這樣一來，銀行日記賬的發生額，借方5000貸方4700余額300（根據銀行流水登記），科目匯總表發生額，借5000+300，貸5000，余額300（根據憑證登記），這樣發生額就對不上了。

老師好，公司是小規模企業。第四季收入不超過30萬元，免繳增值稅。原來會計做賬分錄如下，出現“應交稅費一級科目余額為0元”，但“應交稅費二級科目借貸雙方都出現余額2912.62元”，請問以下分錄正確？如不正確，怎么更正？ 12月開出銷項發票： 借：應收賬款-A公司10萬元 貸：主營業務收入97087.38 ????應交稅費-應交增值稅-銷項稅額2912.62 第四季度免稅： 借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額2912.62 貸：營業外收入-免稅收入2912.62

老師，請問一下我是小規模納稅人，開票 借庫存現金 貸主營業務收入 應交稅費應交增值稅 需要季度結轉免稅收入 借 應交稅費應交增值稅 貸營業外收入免稅收入嘛？那樣的話利潤表有營業外收入，企業所得稅照樣繳納咯？還是說不需要做結轉營業外收入的分錄的吖

老師，小規模納稅人進項稅不抵扣，我收到成本發票的時候做憑證時可以直 1、借：主營業務成本5000 貸：應付賬款5000 還是應該把增值稅進項稅也做進去 2、借：主營業務成本4950.5 應交稅費-增值稅-進項稅額49.5 貸：應付賬款5000 老師幫我看一下1和2哪個分錄是正確

老師，請問一下，我們是小規模，比如12月我收了5000現金，那么我做借現金5000，貸主營業務收入4950.5，應交稅費-應交增值稅 49.5是否正確，如果不考慮其他月份， 結轉免征增值稅借：應交稅費-應交增值稅 49.5 貸營業外收入49.5是否正確，這個是按1%來計算吧