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學員您好，題目是完整的嗎

2021-12-22

您好，計算過程如下應納稅所得額=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得稅費用=1440*0.25=360 遞延所得稅資產(chǎn)=（100+100）*0.25=50 遞延所得稅負債=60*0.25=15 所得稅費用=360+15-50=325 會計分錄如下借：所得稅費用325 遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：遞延所得稅負債15 應交稅費-應交企業(yè)所得稅360

2021-12-14

?您好，國債利息收入免稅、稅款滯納金不得稅前扣除，這兩部分是僅做納稅調(diào)整，但不產(chǎn)生暫時性差異。固定資產(chǎn)折舊的稅會差異，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債=60*25%=15；售后預計費用產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，100*25%=25。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=25%2B25=50；遞延所得稅負債發(fā)生額=15

2021-12-17

快賬用戶4559 追問 2021-12-22 20:49

（1）計算2021年應納稅所得額及應交所得稅（2）判斷暫時性差異（3）確定本期的遞延所得稅發(fā)生額（4）編制所得稅費用會計分錄

主要疑惑的是第二問如何判斷

齊紅老師解答 2021-12-22 22:03

學員您好，事項3產(chǎn)生可抵扣暫時性差異事項4產(chǎn)生應納稅暫時性差異事項5產(chǎn)生可抵扣暫時性差異您看看是否明白，不明白隨時問我哈

快賬用戶4559 追問 2021-12-22 23:52

能解釋一下原因嗎？為什么事項三和事項五是可抵扣暫時性差異？事項四是應納稅暫時性差異呢？判斷依據(jù)又是什么呢？

齊紅老師解答 2021-12-23 00:03

學員您好，分析是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異，最簡便的方法就是當期少交稅以后多交稅，那就是應納稅暫時性差異；當期多交稅以后少交稅，那就是可抵扣暫時性差異現(xiàn)在我們來分析（3）會計折舊200，稅法折舊100，那就是稅法上扣除的少，證明是當期多交稅以后少交稅，是可抵扣暫時性差異（4）會計上公允價值增加，利潤總額也增加，但稅法上這塊是不認的，因為并沒有實際發(fā)生。那稅法上當期少交稅以后多交稅。是應納稅暫時性差異根據(jù)這個方法，你可以分析下（5）

快賬用戶4559 追問 2021-12-23 07:51

（5）還是分析不出來，能再解釋下五嗎

齊紅老師解答 2021-12-23 07:58

好的，當然。會計上預估了售后費用，減少了利潤。但稅法上不認的，因為不是實際發(fā)生而只是預估。所以是當期多交稅以后少交稅，是可抵扣暫時性差異

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