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甲企業(yè)2021年稅前利潤總額為1200萬元，會計(jì)與稅收之間差異包括：（1)國債利急收入500萬元（②)稅款滯納金600萬元(3)固定資產(chǎn)折1舊按會計(jì)準(zhǔn)則200萬，按稅法折舊金額為100萬（4)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加60萬元（5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元(假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時性差異，預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵扣，所得稅率為25%，預(yù)計(jì)未來不發(fā)生變化)（1）計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅（2）判斷暫時性差異（3）確定本期的遞延所得稅發(fā)生額（4）編制所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄

2021-12-17 17:35
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-12-17 18:15

您好，計(jì)算過程如下 應(yīng)納稅所得額=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得稅費(fèi)用=1440*0.25=360 遞延所得稅資產(chǎn)=（100+100）*0.25=50 遞延所得稅負(fù)債=60*0.25=15 所得稅費(fèi)用=360+15-50=325 會計(jì)分錄如下 借：所得稅費(fèi)用325 遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：遞延所得稅負(fù)債15 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅360

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您好，計(jì)算過程如下 應(yīng)納稅所得額=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得稅費(fèi)用=1440*0.25=360 遞延所得稅資產(chǎn)=（100+100）*0.25=50 遞延所得稅負(fù)債=60*0.25=15 所得稅費(fèi)用=360+15-50=325 會計(jì)分錄如下 借：所得稅費(fèi)用325 遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：遞延所得稅負(fù)債15 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅360
2021-12-17
學(xué)員您好，題目是完整的嗎
2021-12-22
?您好，國債利息收入免稅、稅款滯納金不得稅前扣除，這兩部分是僅做納稅調(diào)整，但不產(chǎn)生暫時性差異。固定資產(chǎn)折舊的稅會差異，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，遞延所得稅負(fù)債=60*25%=15；售后預(yù)計(jì)費(fèi)用產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，100*25%=25。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=25%2B25=50；遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=15
2021-12-17
您好，計(jì)算過程如下 應(yīng)納稅所得額=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得稅費(fèi)用=1440*0.25=360 遞延所得稅資產(chǎn)=（100+100）*0.25=50 遞延所得稅負(fù)債=60*0.25=15 所得稅費(fèi)用=360+15-50=325 會計(jì)分錄如下 借：所得稅費(fèi)用325 遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：遞延所得稅負(fù)債15 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅360
2021-12-21
您好，計(jì)算過程如下 應(yīng)納稅所得額=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得稅費(fèi)用=1440*0.25=360 遞延所得稅資產(chǎn)=（100+100）*0.25=50 遞延所得稅負(fù)債=60*0.25=15 所得稅費(fèi)用=360+15-50=325 會計(jì)分錄如下 借：所得稅費(fèi)用325 遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：遞延所得稅負(fù)債15 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅360
2021-12-17
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