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Q

甲企業(yè)2021年稅前利潤總額為1200萬元，會計與稅收之間差異包括:(1)國債利息收入500萬元(2)稅款滯納金600萬元(3)固定資產折舊按會計準則200萬,按稅法折舊金額為100萬(4)交易性金融資產公允價值增加60萬元(5)售后服務預計費用100萬元(假定該企業(yè)以前年度未產生任何暫時性差異，預計未來有足夠的應納稅所得額進行抵扣，所得稅率為25%，預計未來不發(fā)生變化)（1）判斷暫時性差異（2）確定本期的延遞所得稅發(fā)生額

2021-12-17 16:43
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2021-12-17 16:50

?您好，國債利息收入免稅、稅款滯納金不得稅前扣除，這兩部分是僅做納稅調整，但不產生暫時性差異。固定資產折舊的稅會差異，產生可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產=100*25%=25，交易性金融資產公允價值變動產生應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債=60*25%=15；售后預計費用產生遞延所得稅資產，100*25%=25。 遞延所得稅資產發(fā)生額=25%2B25=50；遞延所得稅負債發(fā)生額=15

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快賬用戶3pee 追問 2021-12-17 16:58

那所得稅費用會計分錄是什么啊

頭像
齊紅老師 解答 2021-12-17 17:46

遞延所得稅資產 借：遞延所得稅資產50 貸：所得稅費用50 遞延所得稅負債 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債15 本期應納稅所得額=1200-500%2B600%2B100%2B100-60=1440，本期應交所得稅=1440*25%=360 借：所得稅費用360 貸：應交企業(yè)所得稅360

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?您好，國債利息收入免稅、稅款滯納金不得稅前扣除，這兩部分是僅做納稅調整，但不產生暫時性差異。固定資產折舊的稅會差異，產生可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產=100*25%=25，交易性金融資產公允價值變動產生應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債=60*25%=15；售后預計費用產生遞延所得稅資產，100*25%=25。 遞延所得稅資產發(fā)生額=25%2B25=50；遞延所得稅負債發(fā)生額=15
2021-12-17
學員您好，題目是完整的嗎
2021-12-22
您好，計算過程如下 應納稅所得額=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得稅費用=1440*0.25=360 遞延所得稅資產=（100+100）*0.25=50 遞延所得稅負債=60*0.25=15 所得稅費用=360+15-50=325 會計分錄如下 借：所得稅費用325 遞延所得稅資產50 貸：遞延所得稅負債15 應交稅費-應交企業(yè)所得稅360
2021-12-14
您好，計算過程如下 應納稅所得額=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得稅費用=1440*0.25=360 遞延所得稅資產=（100+100）*0.25=50 遞延所得稅負債=60*0.25=15 所得稅費用=360+15-50=325 會計分錄如下 借：所得稅費用325 遞延所得稅資產50 貸：遞延所得稅負債15 應交稅費-應交企業(yè)所得稅360
2021-12-17
您好，計算過程如下 應納稅所得額=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得稅費用=1440*0.25=360 遞延所得稅資產=（100+100）*0.25=50 遞延所得稅負債=60*0.25=15 所得稅費用=360+15-50=325 會計分錄如下 借：所得稅費用325 遞延所得稅資產50 貸：遞延所得稅負債15 應交稅費-應交企業(yè)所得稅360
2021-12-21
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