甲企業(yè)2021年稅前利潤總額為1200萬元，會計(jì)與稅收之間差異包括:(1)國債利息收入500萬元(2)稅款滯納金600萬元(3)固定資產(chǎn)折舊按會計(jì)準(zhǔn)則200萬,按稅法折舊金額為100萬(4)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加60萬元(5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元(假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時性差異，預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵扣，所得稅率為25%，預(yù)計(jì)未來不發(fā)生變化)（1）判斷暫時性差異（2）確定本期的延遞所得稅發(fā)生額

甲企業(yè)2021年稅前利潤總額為1200萬元，會計(jì)與稅收之間差異包括：（1)國債利急收入500萬元（②)稅款滯納金600萬元(3)固定資產(chǎn)折1舊按會計(jì)準(zhǔn)則200萬，按稅法折舊金額為100萬（4)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加60萬元（5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元(假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時性差異，預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵扣，所得稅率為25%，預(yù)計(jì)未來不發(fā)生變化)（1）計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅（2）判斷暫時性差異（3）確定本期的遞延所得稅發(fā)生額（4）編制所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄

甲企業(yè)2021年稅前利潤總額為1200萬元，會計(jì)與稅收之間差異包括:(1)國債利息收入500萬元(2)稅款滯納金600萬元(3)固定資產(chǎn)折舊按會計(jì)準(zhǔn)則200萬,按稅法折舊金額為100萬(4)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加60萬元(5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元(假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時性差異，預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵扣，所得稅率為25%，預(yù)計(jì)未來不發(fā)生變化)編制所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

分景題3企業(yè)所得稅的會計(jì)核算甲企業(yè)2021年稅前利潤總額為1200萬元，會計(jì)與稅收之間差異包括(1)國債利息收入500萬元(2)稅款滯納金600萬元(3)國定省產(chǎn)折舊按會計(jì)準(zhǔn)則200萬按稅法折舊金額為100萬(4)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加60萬元(5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時性差異，預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵斯得規(guī)率為25%。頓計(jì)未來不發(fā)生變化)分錄題3企業(yè)所得稅的會計(jì)核算(1)計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅;(2)判斷暫時性差異(3)確定本期的遞延所得稅發(fā)生額(4)編制所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄

甲企業(yè)2021年稅前利潤總額為1200萬元，會計(jì)與稅收之間差異包括：（1)國債利急收入500萬元（②)稅款滯納金600萬元(3)固定資產(chǎn)折舊按會計(jì)準(zhǔn)則200萬，按稅法折舊金額為100萬（4)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加60萬元（5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元(假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時性差異，預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵扣，所得稅率為25%，預(yù)計(jì)未來不發(fā)生變化)（1）判斷暫時性差異