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演示賬套

分景題3企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算甲企業(yè)2021年稅前利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)與稅收之間差異包括(1)國(guó)債利息收入500萬(wàn)元(2)稅款滯納金600萬(wàn)元(3)國(guó)定省產(chǎn)折舊按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則200萬(wàn)按稅法折舊金額為100萬(wàn)(4)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加60萬(wàn)元(5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬(wàn)元假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵斯得規(guī)率為25%。頓計(jì)未來(lái)不發(fā)生變化)分錄題3企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算(1)計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅;(2)判斷暫時(shí)性差異(3)確定本期的遞延所得稅發(fā)生額(4)編制所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

2021-12-20 14:20

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-12-20 14:34

學(xué)員您好，現(xiàn)在計(jì)算

齊紅老師解答 2021-12-20 14:39

1，應(yīng)納稅所得額1200-500+600+200-100-60+100=1440 應(yīng)交所得稅1440*25%=360 2，事項(xiàng)3產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異事項(xiàng)4產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異事項(xiàng)5產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 3，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額200*25%=50 遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額60*25%=15 4，借：所得稅費(fèi)用 325 遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 360 遞延所得稅負(fù)債 15

學(xué)員您好，現(xiàn)在計(jì)算

2021-12-20

您好，計(jì)算過(guò)程如下應(yīng)納稅所得額=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得稅費(fèi)用=1440*0.25=360 遞延所得稅資產(chǎn)=（100+100）*0.25=50 遞延所得稅負(fù)債=60*0.25=15 所得稅費(fèi)用=360+15-50=325 會(huì)計(jì)分錄如下借：所得稅費(fèi)用325 遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：遞延所得稅負(fù)債15 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅360

2021-12-21

2021-12-17

?您好，國(guó)債利息收入免稅、稅款滯納金不得稅前扣除，這兩部分是僅做納稅調(diào)整，但不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。固定資產(chǎn)折舊的稅會(huì)差異，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債=60*25%=15；售后預(yù)計(jì)費(fèi)用產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，100*25%=25。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=25%2B25=50；遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=15

2021-12-17

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