下午好，問個問題，假如發現今年有一筆數5萬元，是屬于以前年度的費用，于是做分錄，借：以前年度損益調整?5萬??貸：某某科目?5萬. 因為之前年度到目前累計還是虧損，所以不用交所得稅，借：利潤分配-未分配利潤 5萬 貸：以前年度損益調整 5萬，是這樣嗎？還需要調整以前年度的報表嗎？

老師，這道題不是很理解下面兩個圈起來的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應該增加遞延所得稅資產嗎？ 借：遞延所得稅資產15 貸：以前年度損益調整15 2、應交稅費這個為什么是360*0.25？ 去年確認的預計負債，借的營業外支出，不是已經少交了稅300*0.25，現在應該確認應交60*0.25？

可以列一下分錄嗎？怎么好像有點懵，不是應該把原來確認的遞延所得稅資產和所得稅費用全部反向結，所得稅費用換成以前年度損益調整嗎？我現在做到后面這個以前年度損益調整科目余額為0了

麻煩不悔老師回答一下： 匯算清繳后的日后調整事項，假設是退貨，那么次年的會計賬上處理是： 借 遞延所得稅資產 貸 以前年度損益-所得稅費用 借 所得稅費用 貸 遞延所得稅資產 ？ 因為我理解的是，這里的以前年度損益-所得稅費用和所得稅費用，都是為了把稅法上的所得稅費用調整為會計上的所得稅費用。 又因為只是會計層面上的調整，匯算清繳已經結束，不得影響應交稅費-應交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產。 我的做法和理解對嗎？

老師，您好！由于我未計提去年的所得稅，今年用了以前年度損益調整科目，做的分錄是 1、借:以前年度損益調整 貸:應交稅金-應交所得稅 2、借:應交稅金-應交所得稅 貸:銀行存款 3、借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整 這樣導致了資產負債表的未分配利潤期末數—年初數的金額和利潤表中的凈利潤不一致，就差了以前年度損益這個金額，請問改怎么辦呢？謝謝！