甲股份有限公司為工業一般納稅企業,假定所得稅稅率為30%。其銷售價款不含應向購買方收取的增值稅額，增值稅稅率為17%。該公司2010年度內發生如下經濟業務： （1）銷售產品，銷售價款為2000萬元，該批產品銷售成本為1250萬元，款項尚未收到。 （2）收到罰款15萬元，存入銀行。 （3）以銀行存款支付罰款2萬元。 （4）應記入“營業稅金及附加”賬戶的城市維護建設稅為25萬元。 （5）計提短期借款利息8萬元。 （6）以銀行存款支付銷售費用5萬元。 （7）計提生產用固定資產折舊100萬元，計提管理用固定資產折舊50萬元。 （8）以銀行存款支付其他管理費用20萬元。 要求： （1）編制上述經濟業務的會計分錄（金額單位以萬元表示） （2）計算本年度應交所得稅費用，并編制會計分錄（假設沒有納稅調整事項） （3）將有關損益類賬戶結轉到“本年利潤”賬戶。 （4）編制2010年的利潤表。

注冊會計師李麗在審計ABC股份有限公司2017年度財務報表時，發現了以下問題．記錄在審計工作底稿中：（1）有一筆購買200萬元原材料的欠款未登記入賬。（2）實施函證發現應向某單位收取的80萬元銷貨款并不存在，該筆業務沒開出增值稅專用發票，也沒有結轉相應的產品銷售成本。（3）有一筆100萬元的3年期長期借款，于2017年11月底到期，依然按“長期借款”項目列報。（4）將一筆50萬元的廣告費計入了管理費用。注冊會計師李麗與ABC股份有限公司溝通后，該公司接受所有審計調整事項。ABC公司資產負債表和利潤表如表8-6和表8-7所示，公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25％，城市建設維護稅稅率為7％，教育費附加為3％，盈余公積的計提比例為10％。要求：根據上述資料，編制審計差異調整表和試算平衡表。

注冊會計師李麗在審計ABC股份有限公司2017年度財務報表時，發現了以下問題，記錄在審計工作底稿中：(1)有一筆購買200萬元原對料的欠款未登記入賬。(2)實施函證發現應向某單位收取的80萬元銷貸款并不存在，該筆業務沒開出增值稅專用發票，也沒有結轉相應的產品銷售成本。(3)有一筆100萬元的3年期長期借款，于2017年11月底到期，依然按“長或借款”項目列報。(4)將一筆50萬元的廣告費計入了管理費用。注冊會計師李麗與ABC股份有限公司溝通后，該公司接受所有審計調整事項ABC公司資產負債表和利潤表如表8-6和表8-7所示，公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25%，城市建設維護稅稅率為7%，教育費附加為3%，盈余公積的計提比例為10%。

甲股份有限公司為工業一般納稅企業,假定所得稅稅率為30%。其銷售價款不含應向購買方收取的增值稅額，增值稅稅率為17%。該公司2020年度內發生如下經濟業務：（1）銷售產品，銷售價款為2000萬元，該批產品銷售成本為1250萬元，款項尚未收到。（2）收到罰款15萬元，存入銀行。（3）以銀行存款支付罰款2萬元。（4）應記入“營業稅金及附加”賬戶的城市維護建設稅為25萬元。（5）計提短期借款利息8萬元。（6）以銀行存款支付銷售費用5萬元。（7）計提生產用固定資產折舊100萬元，計提管理用固定資產折舊50萬元。（8）以銀行存款支付其他管理費用20萬元。要求：（1）編制上述經濟業務的會計分錄（金額單位以萬元表示，“應交稅費”應列出明細科目）（2）計算本年度應交所得稅，并編制會計分錄（假設沒有納稅調整事項）（3）將有關損益類賬戶結轉到“本年利潤”賬戶。

甲股份有限公司為制造業一般納稅企業，假定所得稅稅率為25％。其銷售價款不含應向購買方收取的增值稅額，增值稅稅率為13％。該公司2020年度內發生如下經濟業務：1.銷售產品，銷售價款為2000萬元，該批產品銷售成本為1250萬元，款項尚未收到。（逐筆結轉銷售成本）2.收到罰款15萬元，存入銀行。3.以銀行存款支付罰款2萬元。4.應記入“稅金及附加”賬戶的城市維護建設稅為25萬元。5.計提短期借款利息8萬元6.以銀行存款支付銷售費用5萬元。7.計提生產用固定資產折舊100萬元，計提管理用固定資產折舊50萬元.8.以銀行存款支付其他管理費用20萬元(1)計算本年度應交所得稅費用，并編制會計分錄（假設沒有納稅調整事項）(2)將有關損益類賬戶結轉到“本年利潤”賬戶。(3)編制2020年的利潤表。