甲股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè),假定所得稅稅率為30%。其銷售價款不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額，增值稅稅率為17%。該公司2010年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）銷售產(chǎn)品，銷售價款為2000萬元，該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬元，款項尚未收到。 （2）收到罰款15萬元，存入銀行。 （3）以銀行存款支付罰款2萬元。 （4）應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”賬戶的城市維護建設(shè)稅為25萬元。 （5）計提短期借款利息8萬元。 （6）以銀行存款支付銷售費用5萬元。 （7）計提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬元，計提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬元。 （8）以銀行存款支付其他管理費用20萬元。 要求： （1）編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄（金額單位以萬元表示） （2）計算本年度應(yīng)交所得稅費用，并編制會計分錄（假設(shè)沒有納稅調(diào)整事項） （3）將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。 （4）編制2010年的利潤表。

注冊會計師李麗在審計ABC股份有限公司2017年度財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)了以下問題．記錄在審計工作底稿中：（1）有一筆購買200萬元原材料的欠款未登記入賬。（2）實施函證發(fā)現(xiàn)應(yīng)向某單位收取的80萬元銷貨款并不存在，該筆業(yè)務(wù)沒開出增值稅專用發(fā)票，也沒有結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的產(chǎn)品銷售成本。（3）有一筆100萬元的3年期長期借款，于2017年11月底到期，依然按“長期借款”項目列報。（4）將一筆50萬元的廣告費計入了管理費用。注冊會計師李麗與ABC股份有限公司溝通后，該公司接受所有審計調(diào)整事項。ABC公司資產(chǎn)負債表和利潤表如表8-6和表8-7所示，公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25％，城市建設(shè)維護稅稅率為7％，教育費附加為3％，盈余公積的計提比例為10％。要求：根據(jù)上述資料，編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表。

注冊會計師李麗在審計ABC股份有限公司2017年度財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)了以下問題，記錄在審計工作底稿中：(1)有一筆購買200萬元原對料的欠款未登記入賬。(2)實施函證發(fā)現(xiàn)應(yīng)向某單位收取的80萬元銷貸款并不存在，該筆業(yè)務(wù)沒開出增值稅專用發(fā)票，也沒有結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的產(chǎn)品銷售成本。(3)有一筆100萬元的3年期長期借款，于2017年11月底到期，依然按“長或借款”項目列報。(4)將一筆50萬元的廣告費計入了管理費用。注冊會計師李麗與ABC股份有限公司溝通后，該公司接受所有審計調(diào)整事項ABC公司資產(chǎn)負債表和利潤表如表8-6和表8-7所示，公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25%，城市建設(shè)維護稅稅率為7%，教育費附加為3%，盈余公積的計提比例為10%。

甲股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè),假定所得稅稅率為30%。其銷售價款不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額，增值稅稅率為17%。該公司2020年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品，銷售價款為2000萬元，該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬元，款項尚未收到。（2）收到罰款15萬元，存入銀行。（3）以銀行存款支付罰款2萬元。（4）應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”賬戶的城市維護建設(shè)稅為25萬元。（5）計提短期借款利息8萬元。（6）以銀行存款支付銷售費用5萬元。（7）計提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬元，計提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬元。（8）以銀行存款支付其他管理費用20萬元。要求：（1）編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄（金額單位以萬元表示，“應(yīng)交稅費”應(yīng)列出明細科目）（2）計算本年度應(yīng)交所得稅，并編制會計分錄（假設(shè)沒有納稅調(diào)整事項）（3）將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。

甲股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè),假定所得稅稅率為25%。其銷售價款不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額，增值稅稅率為16%。該公司2019年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品，銷售價款為2000萬元，該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬元，款項尚未收到。（2）收到罰款15萬元，存入銀行。（3）以銀行存款支付罰款2萬元。（4）應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”賬戶的城市維護建設(shè)稅為25萬元。（5）計提短期借款利息8萬元。（6）以銀行存款支付銷售費用5萬元。（7）計提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬元，計提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬元。（8）以銀行存款支付其他管理費用20萬元。要求：（1）編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄（金額單位以萬元表示，“應(yīng)交稅費”應(yīng)列出明細科目）（2）計算本年度應(yīng)交所得稅，并編制會計分錄（假設(shè)沒有納稅調(diào)整事項）（3）將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。（4）編制2010年的利潤表。