寫會計分錄

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價中均不含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均為主營業(yè)務(wù)且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2019年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）1日，與乙公司簽訂為期3個月的服務(wù)合同，合同總價款為300萬元。至12月31日，已經(jīng)預(yù)收合同款220萬元，實際發(fā)生服務(wù)成本140萬元，估計為完成該合同還將發(fā)生服務(wù)成本60萬元，該公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定履約進度 解析：1、上述完工進度比例是：140/（140%2B60）=70% 2、需要確認收入的金額是：300*70%=210萬元。 3、借：應(yīng)收賬款? 237.30 貸：主營業(yè)務(wù)收入? ? 210 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? 27.30 4、借：銀行存款? 210 貸：應(yīng)收賬款? 210 5、借：主營業(yè)務(wù)成本140 貸：合同履約成本? 140 你回復(fù)一下再處理

好的，下一個

2）5日，向丙公司銷售商品一批，該批商品的標價為200萬元(不含增值稅),實際成本為160萬元，由于成批銷售，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣，甲公司于當日發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票,符合商品銷售收入確認條件。合同約定在3個月后產(chǎn)品沒有任何質(zhì)量問題丙公司再支付款項。 1、借：應(yīng)收賬款——丙公司? ?203.4 貸：主營業(yè)務(wù)收入? 180 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? 23.4 2、借：主營業(yè)務(wù)成本160 貸：庫存商品? ?160

好的，可以回答第三問嘛？

(3)10日,向丁公司轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)的使用權(quán),當月確認收入30萬元存人銀行,不考慮相關(guān)稅費,該專利權(quán)本月應(yīng)計提攤銷15萬元 1、借：銀行存款? ?31.8 貸：其他業(yè)務(wù)收入? ?30 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? 1.8 2、其他業(yè)務(wù)成本? 15 貸：累計攤銷? ?15

可以回答一下這個嗎？(4)15日,因商品質(zhì)量問題,甲公司對本年9月銷售給客戶的一批商品按售價給予5%的銷售折讓,該批商品原售價為200萬元,增值稅稅額為26萬元,實際成本為180萬元,貨款已結(jié)清,經(jīng)認定甲公司同意給予折讓并開具紅字增值稅專用發(fā)票,以銀行存款退還折讓款

(4)15日,因商品質(zhì)量問題,甲公司對本年9月銷售給客戶的一批商品按售價給予5%的銷售折讓,該批商品原售價為200萬元,增值稅稅額為26萬元,實際成本為180萬元,貨款已結(jié)清,經(jīng)認定甲公司同意給予折讓并開具紅字增值稅專用發(fā)票,以銀行存款退還折讓款 1、開具226萬元的發(fā)票時，分錄是： 借：應(yīng)收賬款? ?226 貸：主營業(yè)務(wù)收入200 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? 26 2、同時結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本，分錄是： 借：主營業(yè)務(wù)成本? 180 貸：庫存商品? ?180 3、產(chǎn)生銷售折讓時，分錄是： 借：應(yīng)收賬款? ?-11.3 貸：主營業(yè)務(wù)收入 -10 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） -1.3

還有最后一個(5)25日,收到即征即退增值稅10萬元并存入銀行(屬于政府補助,計入其他收益）