5.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務。2019年7月有關經濟業務如下：（1）購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發票注明稅額24000元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發票注明稅款48000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發票注明稅額8000元.（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1086000元，同時收取保價費4000元（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款21200元，另因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款2000元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款106000元，另收取貨物逾期保管費21200元。已知交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵稅額為6800元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。要求：計算甲公司當月應繳納的增值稅稅額。

甲公司屬于一般納稅人，具有交通運輸業資質，2019年9月發生下列業務： （1）向境內乙公司提供貨物運輸勞務，取得含增值稅運費收入872萬元；向境內丙公司提供客運勞務，取得含增值稅運費收入76.3萬元； （2）提供國際運輸服務，取得不含稅運費收入50萬元； （3）銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入103 000元，該貨車購入時按規定不得抵扣且未抵扣進項稅額； （4）購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發票注明稅額80萬元；購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發票，發票記載價稅合計為22.6萬元。已知交通運輸服務適用稅率為9%。要求計算 1.甲公司2019年9月提供運輸服務的增值稅銷項稅額； 2.甲公司銷售自己使用過的貨車應納增值稅。 3.甲公司2019年9月允許抵扣的進項稅額。 4.甲公司2019年9月應繳納的增值稅額。

1.甲企業為居民企業，企業所得稅稅率為25%，2019年度有關財務收支情況如下： 銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元 其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。 請計算甲公司2019年度應納企業所得稅稅額。 2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2019年2月有關經濟業務如下： （1）購進1部辦公用小轎車，取得增值稅專用發票上注明的稅額為2.4萬元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發票上注明的稅額為0.4萬元。 （2）提供貨物運輸服務，取得不含稅銷售額100萬元。 （3）提供貨物裝卸搬運服務，取得不含增值稅銷售額3萬元。 已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%。 請計算甲公司2019年2月應納增值稅稅額。

甲公司屬于一般納稅人，具有交通運輸業資質，2019年9月發生下列業務： （1）向境內乙公司提供貨物運輸勞務，取得含增值稅運費收入872萬元；向境內丙公司提供客運勞務，取得含增值稅運費收入76.3萬元； （2）提供國際運輸服務，取得不含稅運費收入50萬元； （3）銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入103 000元，該貨車購入時按規定不得抵扣且未抵扣進項稅額； （4）購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發票注明稅額80萬元；購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發票，發票記載價稅合計為22.6萬元。已知交通運輸服務適用稅率為9%。要求計算 1.甲公司2019年9月提供運輸服務的增值稅銷項稅額； 2.甲公司銷售自己使用過的貨車應納增值稅。 3.甲公司2019年9月允許抵扣的進項稅額。 4.甲公司2019年9月應繳納的增值稅額。

【例2-27】甲運輸企業(一般納稅人)2021年4月發生以下業務:(1)取得運輸收入176萬元,裝卸收入20萬元(含稅);(2)購買汽油取得增值稅專用發票注明金額30萬元;購進潤滑油取得普通發票,金額1萬元,稅額0.03萬元。(3)購進汽車1輛,機動車銷售統一發票注明稅額2.34萬元。已知:增值稅稅率運輸9%、現代服務6%,貨物13%要求:計算甲運輸企業當月應納增值稅。