甲公司屬于一般納稅人，具有交通運輸業資質，2019年9月發生下列業務： （1）向境內乙公司提供貨物運輸勞務，取得含增值稅運費收入872萬元；向境內丙公司提供客運勞務，取得含增值稅運費收入76.3萬元； （2）提供國際運輸服務，取得不含稅運費收入50萬元； （3）銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入103 000元，該貨車購入時按規定不得抵扣且未抵扣進項稅額； （4）購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發票注明稅額80萬元；購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發票，發票記載價稅合計為22.6萬元。已知交通運輸服務適用稅率為9%。要求計算 1.甲公司2019年9月提供運輸服務的增值稅銷項稅額； 2.甲公司銷售自己使用過的貨車應納增值稅。 3.甲公司2019年9月允許抵扣的進項稅額。 4.甲公司2019年9月應繳納的增值稅額。
1 向境內乙、丙公司提供的運輸業勞務均屬于交通運輸服務，適用稅率是11%，故業務(1)的銷項稅額=(872+76.3)÷(1+9%)×9%=78.3萬元，而業務(2)的國際運輸服務適用零稅率，銷項稅額=50×0%=0萬元。 2.103000/（1+3%）*2%=2000
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甲公司屬于一般納稅人，具有交通運輸業資質，2019年9月發生下列業務： （1）向境內乙公司提供貨物運輸勞務，取得含增值稅運費收入872萬元；向境內丙公司提供客運勞務，取得含增值稅運費收入76.3萬元； （2）提供國際運輸服務，取得不含稅運費收入50萬元； （3）銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入103 000元，該貨車購入時按規定不得抵扣且未抵扣進項稅額； （4）購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發票注明稅額80萬元；購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發票，發票記載價稅合計為22.6萬元。已知交通運輸服務適用稅率為9%。要求計算 1.甲公司2019年9月提供運輸服務的增值稅銷項稅額； 2.甲公司銷售自己使用過的貨車應納增值稅。 3.甲公司2019年9月允許抵扣的進項稅額。 4.甲公司2019年9月應繳納的增值稅額。
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甲公司屬于一般納稅人，具有交通運輸業資質，2019年9月發生下列業務： （1）向境內乙公司提供貨物運輸勞務，取得含增值稅運費收入872萬元；向境內丙公司提供客運勞務，取得含增值稅運費收入76.3萬元； （2）提供國際運輸服務，取得不含稅運費收入50萬元； （3）銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入103 000元，該貨車購入時按規定不得抵扣且未抵扣進項稅額； （4）購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發票注明稅額80萬元；購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發票，發票記載價稅合計為22.6萬元。已知交通運輸服務適用稅率為9%。要求計算 1.甲公司2019年9月提供運輸服務的增值稅銷項稅額； 2.甲公司銷售自己使用過的貨車應納增值稅。 3.甲公司2019年9月允許抵扣的進項稅額。 4.甲公司2019年9月應繳納的增值稅額。
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途明公司從事交通運輸業務，屬于一般納稅人，2021年11月發生下列業務:(1)向境內甲公司提供水產品貨物運輸勞務，2取得含增值稅運費收入858.4萬元;向境內乙公司提供客運勞務，取得含增值稅運費收入77萬元;(2)提供國際運輸貨物服務，取得不含稅運費收入50萬元;(3)銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入10.3萬元，該貨車是2007年4月購入，購入價為40萬元;(4)購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發票注明稅額50萬元;購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發票，發票上記載的價稅合計為23.2萬元。已知:交通運輸服務增值稅適用稅率為9%2取得的增值稅專用發票均通過稅務機關認證。
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1.某交通運輸公司為增值稅一般納稅人,2022年9月發生以下業務:(1)提供公共客運服務,取得含稅收入10萬元,開具增值稅電子普通發票。(2)為某公司提供上下班接送員工班車服務,取得含稅收入6.54萬元,未開具發票。(3)運輸貨物取得不含稅收入24萬元,開具增值稅專用發票。(4)銷售2019年購進的大客車3輛,取得含稅收入16.95萬元,開具增值稅普通發票。(5)出租大貨車5輛,取得含稅收入11.3萬元,開具增值稅普通發票。(6)本月發生進項稅額合計3萬元;發生非正常損失柴油1萬元。計算本月應納稅額并寫出計算過程
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1.某交通運輸公司為增值稅一般納稅人，2022年9月發生以下業務：（1）提供公共客運服務，取得含稅收入10萬元，開具增值稅電子普通發票。（2）為某公司提供上下班接送員工班車服務，取得含稅收入6.54萬元，未開具發票。（3）運輸貨物取得不含稅收入24萬元，開具增值稅專用發票。（4）銷售2019年購進的大客車3輛，取得含稅收入16.95萬元，開具增值稅普通發票。（5）出租大貨車5輛，取得含稅收入11.3萬元，開具增值稅普通發票。（6）本月發生進項稅額合計3萬元；發生非正常損失柴油1萬元。計算本月應納的增值稅額。
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粵公網安備 44030002003870號
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3.計算甲公司進項稅額=80*13%=10.4
第三問9月允許抵扣的是78.3+2000/10000=78+5
第四問應交增值稅是78.5-80？？
4.計算甲公司2019年9月應納增值稅=78.3+0.2-10.4=68.1萬元
80萬是稅額
第三問，進項稅額就是80萬吧 第四問是銷項稅額減進賬稅額，78.5-80
是的，不好意思。看錯了
那這一題的完整答案是？
第四問應交稅費，那不用交呀，是負數？
老師給我一份完整的不
個人認為是第三問稅額80萬那里有誤，其他核對了沒有問題
是說題目嗎？
題目有誤？？但是稅額是80萬，不是購買價款吧
是的，要不然就是出題沒有考慮稅率變動的問題，把第三小問那個稅額寫大了。因為一般第四問存在的話，不會是負數。
因為我查閱了歷年真題和改編資料，這個點確實有點問題。你可以看一下初級會計職稱2015年真題