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請問下老師，在申報增值稅附加稅時，以增值稅主表本期應補稅額（不含代開專票增值稅金額）為計稅依據(jù)計算，還是以本期增值稅應納稅額合計（含代開專票增值稅金額）為計稅依據(jù)計算。最高提供下引用的相關條文。納稅申報實操。

2021-11-19 15:59

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-11-19 16:06

同學你好，附加稅是以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù) 在申報增值稅時，計稅依據(jù)處應該填寫包含代開專票的那部分增值稅，但由于在代開票時，預繳了城建稅，所以在后面的扣除項里應填寫已經(jīng)預繳的城建稅。而教育費附加和地方教育費附加，在代開專票的時候一般沒有達到45萬都不會預繳，所以就不用扣除

快賬用戶5721 追問 2021-11-19 16:15

你好，有相關政策文件列示這些內(nèi)容嗎？因為這個問題，跟稅務局發(fā)生了爭議，所以需要看下文件，謝謝！！

齊紅老師解答 2021-11-19 16:18

這個沒有專門的政策文件哦，這是增值稅的基礎內(nèi)容引申出來的啊，已經(jīng)交過附加稅的就不用交了這是常識啊

快賬用戶5721 追問 2021-11-19 16:27

附加稅計稅基礎含不含專票的，有疑問。代開專票時附加稅交了，帶上專票的增值稅計稅基礎算城建教育及附加，因為代開專票時沒扣教育附加，所以，申報時跟不帶專票增值稅為計稅基礎交稅上有差異

齊紅老師解答 2021-11-19 16:37

我說過了，計稅依據(jù)要帶上開專票的增值稅部分但已經(jīng)交過的城建稅，可以在后面的扣除項部分扣除，相當于本次還是按未包含增值稅的計算的，并不會有差異啊

2021-11-19

同學你好附加稅的計稅依據(jù)是應交增值稅

2021-11-19

你好，跳出這個界面點擊繼續(xù)保存

2020-10-10

1，122871/1.01+31225/1.03+24776/1.03+11000/1.01 2，(31225+24773)/1.03×3% 3，(12887+11000)/1.03×2% 4，0 5，補的金額(12887+11000)/1.01×1% 你計算一下

2021-02-08

1，(122871%2B31225%2B24776%2B11000)/(1%2B1%)=187992 2，122871/1.01*1%=1217 3，(122871%2B31225%2B24776%2B11000)/(1%2B3%)*3%-187992*1%=3650 4,0 5，187992*1%-1217=662.92補的稅你看一下上面的過程

2021-07-28

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