某大型綜合性商場(chǎng)是增值稅一般納稅人。2019年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中直接購(gòu)進(jìn)水果一批，收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款是10萬(wàn)元；2從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)月餅一批，價(jià)稅合計(jì)61800元，取得代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票；3與A企業(yè)簽訂團(tuán)購(gòu)協(xié)議，以八折優(yōu)惠銷售給A企業(yè)200套西服，每套不含稅原價(jià)500元，價(jià)款與折扣額開(kāi)在同一張發(fā)票上；4向B單位銷售空調(diào)10臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)2825元，另收取包裝物押金1000元；5將庫(kù)存的化妝品作為福利發(fā)給員工，該批化妝品的成本為20000元；6本月購(gòu)進(jìn)廚衛(wèi)四件套共計(jì)20套，不含稅價(jià)200元一套，取得增值稅專用發(fā)票；并將廚衛(wèi)四件套作為禮品贈(zèng)送給客戶，該廚衛(wèi)四件套的市場(chǎng)參考價(jià)格不含稅為300元一套。要求：計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

某大型綜合性商場(chǎng)是增值稅一般納稅人。2019年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中直接購(gòu)進(jìn)水果一批，收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款是10萬(wàn)元;2從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)月餅一批，價(jià)稅合計(jì)61800元，取得代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票;3與A企業(yè)簽訂團(tuán)購(gòu)協(xié)議，以八折優(yōu)惠銷售給A企業(yè)200套西服,每套不含稅原價(jià)500元，價(jià)款與折扣額開(kāi)在同一張發(fā)票上;4向B單位銷售空調(diào)10臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)2825元，另收取包裝物押金1000元;5將庫(kù)存的化妝品作為福利發(fā)給員工，該批化妝品的成本為20000元;6本月購(gòu)進(jìn)廚衛(wèi)四件套共計(jì)20套，不含稅價(jià)200元一套,取得增值稅專用發(fā)票;并將廚衛(wèi)四件套作為禮品贈(zèng)送給客戶，該廚衛(wèi)四件套的市場(chǎng)參考價(jià)格不含稅為300元一套。要求:計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

6.1 某商場(chǎng)系增值稅一般納稅人，為促銷某品牌套 裝洗浴用品，對(duì)團(tuán)購(gòu)客戶一次性購(gòu)買500套以上 者，折扣5%；購(gòu)1000套以上者，折扣8%。對(duì)零售 客戶實(shí)行“買一贈(zèng)一”，買一套洗浴用品送一瓶護(hù)手 膏，所送護(hù)手膏的正常零食價(jià)格為2元/瓶。該套洗 浴用品的正常零售價(jià)格為100元/套。該商場(chǎng)本月向 團(tuán)購(gòu)客戶售出一筆，為某單位購(gòu)入以向職工發(fā)放福 利，共2000套。商場(chǎng)開(kāi)具普通發(fā)票，銷售額與折扣 額均在該發(fā)標(biāo)上注明。向零售客戶售出600套，開(kāi) 具普通發(fā)票。假定適用的增值稅稅率為13% 要求：計(jì)算該商場(chǎng)本月銷售該品牌套裝洗浴用品的 計(jì)稅銷售額。

一、甲商場(chǎng)為擴(kuò)大銷售，準(zhǔn)備在本年國(guó)慶節(jié)期間開(kāi)展一次促銷活動(dòng)，為促銷欲采用三種方式：1.讓利(折扣)20%銷售商品，即甲商場(chǎng)將1000元的商品以800元價(jià)格銷售，這實(shí)際上相當(dāng)于折扣銷售，其折扣率為20%。2.贈(zèng)送商品，即甲商場(chǎng)在銷售800元商品的同時(shí)，另外再贈(zèng)送200元的商品。(若本地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為買一贈(zèng)一、捆綁銷售等組合銷售行為贈(zèng)送的商品視同銷售征收增值稅。)3.返還20%的現(xiàn)金，即甲商場(chǎng)在銷售1000元商品的同時(shí)，向顧客贈(zèng)送200元現(xiàn)金。以銷售1000元的商品為基數(shù)，參與該次活動(dòng)的商品購(gòu)進(jìn)成本為600元(即購(gòu)進(jìn)成本占售價(jià)的60%)。以上價(jià)格均為含增值稅價(jià)格。假設(shè)甲商場(chǎng)銷售商品適用增值稅稅率均為16%，購(gòu)進(jìn)商品均取得了稅率為16%的增值稅專用發(fā)票。經(jīng)測(cè)算，甲商場(chǎng)每銷售1000元(含增值稅)商品可以在企業(yè)所得稅前扣除的工資和其他費(fèi)用為60元(不含增值稅)。三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)要求1.能夠區(qū)分不同的折扣方式，能夠明確各種折扣方式的稅法規(guī)定。2.能夠設(shè)計(jì)折扣方式選擇的稅收籌劃思路。3.能夠正確計(jì)算各種折扣方式下的稅負(fù)及稅后利潤(rùn)。4.能夠通過(guò)比較分析，選擇最優(yōu)的折扣方式。

甲商場(chǎng)為擴(kuò)大銷售，準(zhǔn)備在本年10月開(kāi)展一次促銷活動(dòng)，有以下三種方案可供選擇。方案一：讓利(折扣)20%銷售商品，即甲商場(chǎng)將價(jià)格為1000元的商品以800元的價(jià)格銷售，且將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明。這相當(dāng)于折扣銷售，折扣為20%。方案二：贈(zèng)送商品，即甲商場(chǎng)在銷售價(jià)格為800元商品的同時(shí)，另外再贈(zèng)送200元的商品（將贈(zèng)送的200元的商品單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票，則不僅原價(jià)800元的商品按照800元換算為不含稅價(jià)款后的價(jià)格計(jì)算繳納增值稅，而且贈(zèng)送的200元的商品也按照200元換算為不含稅價(jià)款后的價(jià)格視同銷售計(jì)算繳納增值稅）。方案三：返還20%的現(xiàn)金，即甲商場(chǎng)在銷售價(jià)格為1000元商品的同時(shí)，向顧客贈(zèng)送200元現(xiàn)金。以銷售1000元的商品為基數(shù)，參與該活動(dòng)的商品購(gòu)進(jìn)成本為600元(即購(gòu)進(jìn)成本占售價(jià)的60%）。以上價(jià)格均為含增值稅價(jià)格。假設(shè)甲商場(chǎng)銷售商品適用增值稅稅率為13%，購(gòu)進(jìn)商品均取得了稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。經(jīng)測(cè)算，甲商場(chǎng)每銷售1000元（含增值稅）商品可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的工資和其他費(fèi)用為60元（不含增值稅）。假設(shè)甲商場(chǎng)促銷活動(dòng)的顧客均為其