第二張圖會計學堂那個老師講的這個生產設備計算應納稅所得額調減192，下面那一張圖第一個題計算境內應納稅所得額不該也得調減30萬嗎，購買設備小于500一次性扣除
你好，稍等，我看下題目。
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請問老師， 關于企業所得稅中購入固定資產單價500萬以內的，可在購入當年一次性抵減企業所得稅應納稅所得稅的問題 假設今年底購入電腦 12000元，在第四季度預交企業所得稅時候，按12000元抵減企業所得稅應納稅所得額，會計上假設按3%計算殘值，殘值為360元，按三年分攤，每年分攤3880元調增企業所得稅應納稅所得額，請問到第三年底折舊調整累計是11640，那么那360元殘值如何調整？謝謝
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(一)甲公司2017年6月15日購入-臺不需安裝的設備，價款為600萬元，該投備采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限為5年，預計凈殘值率為1%。要求: (1)列式計算該設備第一至第五每年折舊額: (2) 列式計算該設備2018年應計提的折舊額。 (二》某公司2018年度稅前會計利潤為900 000元，所得稅稅率為25%。 全年實發生以下費用:工資、薪金為1 000 000元，工會經費30 000元，職工教育經費65000元;另外當年營業外支出中有10 000元為稅收滯納罰金。當年獲得了國債利息收入100 000 元，假定公司全年無其他納稅調整因素。(工會經 費、職工教育經費扣除標準分別為2%，2.5%) 。要求:(1)列式計算2018年所得稅調整增加的金額(2) 列式計算2018年所得稅調整減少的金額(3) 列式計算2018年應納所得稅額(4)列式計算2018年應交納的企業所得稅。
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第二張圖會計學堂那個老師講的這個生產設備計算應納稅所得額調減192，下面那一張圖第一個題計算境內應納稅所得額不該也得調減30萬嗎，購買設備小于500一次性扣除
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老師問下，關于這個企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。是不是只要企業不得在計算應納稅所得額時扣除，那么關聯方相對應的這部分利息也就可以不算作利息收入計算所得稅。這是第一個問題。第二個問題是上面那張圖我怎么理解
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老師好，第一季度企業所得稅申報表里填了500萬以下固定資產一次性扣除，表里反應了納稅調減金額，現在第二季度填報時，賬載折舊金額是不是應該填兩個季度的累計數，下圖是一季度數據
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個體營業直銷怎么年檢
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根據《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）規定，企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。這個政策是企業自己選擇使用的，也可以按正常分年度折舊計入成本費抵扣繳納所得稅的。
所以第一張第一問里面30萬應該調減吧？
計算應納稅所得額應該減去30？
這道題是會計學堂押題綜合題第二大道題，答案最后計算沒有扣除這30萬
這種題目如果條件里沒說要一次性扣除，計算時不要一次性扣除，因為那個政策是實務中財務人員根據情況可以選擇一次性扣除，也可以不選擇的。
意思就是如果第一張圖說了企業在當月選擇一次性扣除 那么就要減去30萬元，減不減就看題目有沒有說一次性扣除？
是的，考試時是這樣的，這個政策是實務中選擇性用的，可以不選擇一次性扣除。
好的，謝謝老師
不客氣，希望五星好評。