老師問(wèn)下，關(guān)于這個(gè)企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。是不是只要企業(yè)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，那么關(guān)聯(lián)方相對(duì)應(yīng)的這部分利息也就可以不算作利息收入計(jì)算所得稅。這是第一個(gè)問(wèn)題。第二個(gè)問(wèn)題是上面那張圖我怎么理解

老師好，問(wèn)一下這句話說(shuō)的對(duì)嗎？什么理解意思，麻煩解釋一下，一般而言，企業(yè)資金按照來(lái)源渠道不同，可分為所有者權(quán)益（自有部分）和負(fù)債（借入部分）兩大類。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)支付給所有者的報(bào)酬（股息、紅利所得）不允許稅前扣除，而支付給債權(quán)人的報(bào)酬（利息所得）只要符合了特定條件就可以稅前扣除。因此兩者相比，負(fù)債籌資發(fā)生的利息支出能夠減少所得稅計(jì)稅依據(jù)，從而增加股東稅后凈收益，無(wú)疑更為劃算。

2.股息、紅利等權(quán)益性投資收益應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。居民企業(yè)取得來(lái)源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，或非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得來(lái)源于境外的但與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，扣除與取得該項(xiàng)收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)問(wèn)老師圖片中（3）境外的紅利所得，在企業(yè)所得稅匯算中怎么處理，也像境內(nèi)居民企業(yè)之間紅利所得一樣做免稅處理嗎？如果免稅怎么計(jì)算？

債權(quán)性投資就是關(guān)聯(lián)方以債務(wù)的形式把資金入駐企業(yè)，權(quán)益性投資就是投資款。金融企業(yè)5:1的意思是如果是金融企業(yè)，關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資是100萬(wàn)，那么企業(yè)最多可以借債500萬(wàn)為本金計(jì)算限額利息稅前扣除。其他企業(yè)2:1同理。 問(wèn)題一：老師金融企業(yè)占資比為5比1，股東投資100萬(wàn)，企業(yè)最多可以向股東借款500萬(wàn)是嗎？在投資比例來(lái)看，借款不超過(guò)投資款的比例為5比1對(duì)嗎老師？

下列關(guān)于企業(yè)所得稅中公益性捐贈(zèng)支出的處理，不符合規(guī)定的是（）。 A.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除 B.直接捐贈(zèng)不得稅前扣除 C.企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出，再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出 D.企業(yè)向公益性社會(huì)團(tuán)體實(shí)施的股權(quán)捐贈(zèng)，應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈(zèng)股權(quán)取得時(shí)的歷史成本確定 答案：C 老師這個(gè)是選C吧，意思只能先轉(zhuǎn)以前年度吧