老師好！ 我司是小規模納稅人，小企業會計準則，2023年1月31日銀行基本戶收到工會匯款給我司的：2022年小微企業工會經費主動返還314.88元， 1.賬務處理如下： 借 銀行存款314.88元 貸 應付職工薪酬 —工會經費314.88元 借 應付職工薪酬—工會經費314.88元 貸 以前年度損益調整 —管理費用 314.88元 月底結轉到利潤分配，如下 借 以前年度損益調整—管理費用 314.88 貸 利潤分配—未分配利潤 314.88 導致我司第一季度財務報表的勾稽關系不平 資產負債表中的未分配利潤期末數—年初數是11450.91 但利潤表中的凈利潤本年累計數是11136.03元 二者差異314.88元， 老師幫我看一下，哪里出問題？ 怎樣調賬？步驟寫詳細一點，謝謝！

請問代賬公司下的一家商貿公司，只有銷項發票，沒有進項發票。這種應該怎么做賬？我看以往的做法是，按季度做賬，確認收入后，將銷項稅額做未達起征點免稅處理，并計入營業外收入。沒有工資表，卻計提一筆工資進管理費用，不知道他的工資數額是怎么確定的。然后結轉損益，將主營業務收入，營業外收入，以及管理費用結轉到本年利潤。一個季度的賬目就這樣結束了。而且不論工資還是確認收入都是走庫存現金，不走銀行存款。

#提問#老師23面確認的收入重復了，也結轉成本了，在24年怎么做賬沖會，需要用以前年度損益調整嗎？調整完以前年度需要結轉嗎？還有沖收入的同時還需要沖主營業務成本嗎？具體分錄麻煩老師幫忙寫一下吧應收40萬稅額46017.7不含稅收入353982.3元企業是 小企業會計準則例如23年銷售出庫30噸貨物1.借:應收賬款400000 貸:主營業務收入353982.3 應交稅費應交增值稅-銷項稅額46017.7 2. 24年發現去年做錯賬借:應收賬款-400000貸:以前年度損益調整-353982.3 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額-356982.3 3.同時沖結轉的成本結轉借:以前年度損益調整-300000貸:庫存商品-300000, 4.同時再將去年盤盈盤虧的資產調整借:庫存商品-30000貸:待處理財產損溢-30000 5.最后把以前年度損益調整結轉到未分配利潤，麻煩老師給看看對嗎這樣做分錄？

#提問#老師23面確認的收入重復了，也結轉成本了，在24年怎么做賬沖會，需要用以前年度損益調整嗎？調整完以前年度需要結轉嗎？還有沖收入的同時還需要沖主營業務成本嗎？具體分錄麻煩老師幫忙寫一下吧應收40萬稅額46017.7不含稅收入353982.3元企業是 小企業會計準則例如23年銷售出庫30噸貨物1.借:應收賬款400000 貸:主營業務收入353982.3 應交稅費應交增值稅-銷項稅額46017.7 2. 24年發現去年做錯賬借:應收賬款-400000貸:以前年度損益調整-353982.3 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額-356982.3 3.同時沖結轉的成本結轉借:以前年度損益調整-300000貸:庫存商品-300000, 4.同時再將去年盤盈盤虧的資產調整借:庫存商品-30000貸:待處理財產損溢-30000 5.最后把以前年度損益調整結轉到未分配利潤？麻煩老師看看怎么做賬給寫一下

2023，2024，均有一筆研發支出，均約20萬。以前會計忘記結轉到管理費用了。 2025年一月也同樣一筆同等金額的，我1月末，結轉到了管理費用。請問：2+3季度，我分別把2023+2024年該結轉未結轉的結轉到管理費用下，可以嗎？我們小企業準則，以前年度都是虧損 0收入。今年開始銷售了（這樣分開不同季度轉管理費用，每個季度數據比較一致，波動不太大）