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下列情形不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票: 1.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝鞋帽(不含勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等費(fèi)品 2.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的。請(qǐng)問(wèn)上述為何不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣上述銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是屬于免稅業(yè)務(wù)嗎？

2021-07-21 23:05

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-07-21 23:09

您好，因?yàn)樵鲋刀悓儆诹鬓D(zhuǎn)稅，1屬于消費(fèi)品，還征收消費(fèi)稅，到了零售環(huán)節(jié)不再流轉(zhuǎn)，收票方不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；2、因?yàn)閭€(gè)人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

快賬用戶2261 追問(wèn) 2021-07-21 23:33

請(qǐng)問(wèn)商品銷(xiāo)售到了零售環(huán)節(jié)不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，此時(shí)銷(xiāo)售方不向購(gòu)買(mǎi)方收取增值稅，對(duì)于上述業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售方也無(wú)需繳納增值稅呢？相當(dāng)于免稅呢？

齊紅老師解答 2021-07-21 23:42

您好，您的理解有誤呢，不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票不是免稅哦，您偷換了概念。開(kāi)具增值稅普通發(fā)票與開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)于銷(xiāo)售方來(lái)說(shuō)是一樣交增值稅的哦，只是銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。因?yàn)?里面的商品是消費(fèi)品，國(guó)家在零售環(huán)節(jié)就不允許銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不允許購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)。零售環(huán)節(jié)已經(jīng)是終端了，購(gòu)買(mǎi)方不會(huì)再用于應(yīng)稅項(xiàng)目，所以銷(xiāo)售方不能開(kāi)具專(zhuān)票

快賬用戶2261 追問(wèn) 2021-07-21 23:46

也就是說(shuō)商品銷(xiāo)售的增值稅最終是由個(gè)人（消費(fèi)者）承擔(dān)的對(duì)嗎？而個(gè)人的前手都是可以抵扣應(yīng)交增值稅的？

齊紅老師解答 2021-07-22 00:06

如果個(gè)人的前手都是一般納稅人是可以抵扣的，那最終增值稅就是個(gè)人（消費(fèi)者）承擔(dān)。如果個(gè)人的前手不是一般納稅人就不能抵扣，也要承擔(dān)增值稅。

2021-07-21

你好，因?yàn)檫@個(gè)對(duì)方取得不能抵扣，所以不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票

2024-02-26

您好，消費(fèi)稅是個(gè)人，也不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2020-08-26

一般情況下，一般納稅人銷(xiāo)售服裝等規(guī)定中的消費(fèi)品用于零售時(shí)不可以開(kāi)具專(zhuān)票，但如果不是零售（比如銷(xiāo)售給企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等非零售場(chǎng)景）是可以開(kāi)專(zhuān)票的。

2024-11-26

你好可以開(kāi)的實(shí)際作賬中都可以開(kāi)

2024-02-26

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