老師您好，請問（簡稱）京A公司將土地使用權剝離新設公司C，B收購新設公司c并且100%持股。股權變更前新設c負債是15120元是受讓土地繳納印花稅。經核商股權轉讓對價3400萬元。新設c注冊資本是3025萬元。 B公司已經匯入京A公司1000萬元，京A繳納稅款合計466700元，c繳納15120元。作為c公司應該怎么做賬呢
你好，同學。C這邊直接是 借，無形資產 貸，實收資本，之前土地投資的處理 后面轉讓股權是兩股東的事情 C只是 借，實收資本 老股東 貸，實收資本 新股東
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老師您好，請問（簡稱）京A公司將土地使用權剝離新設公司C，B收購新設公司c并且100%持股。股權變更前新設c負債是15120元是受讓土地繳納印花稅。經核商股權轉讓對價3400萬元。新設c注冊資本是3025萬元。 B公司已經匯入京A公司1000萬元，京A繳納稅款合計466700元，c繳納15120元。作為c公司應該怎么做賬呢
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老師您好，這邊有兩道題第一題是國家重點扶持的高新技術企業，2021年度利潤總額為800萬元，營業外支出為100萬元，分別為向稅務機關支付的稅收滯納金30萬元，支付的罰款20萬元，贊助費50萬元，除此外無其他納稅調整項目，則2021年應該繳納企業所得稅＝(800+30+20+50)×15％＝135第二道題是甲公司為居民企業，銷售商品收入5000萬元，出售設備收入20萬元，轉讓土地使用權收入300萬元，從其直接投資未上市居民企業分回股息收益100萬元，稅收滯納金3萬元，贊助支出30萬元，被沒收財產損失20萬元，環保罰款50萬元，其他可在稅前扣除的成本費用稅金合計3500萬元，應納所得稅額＝5000+20+300+100-100-3500=1820為什么第一題需要計算稅金滯納金第二題不用呢
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2020年1月1日，A公司以6300萬元現金作為對價從非關聯方購入B公司股權，取得B公司60%的股權并取得控制權。A公司可辨認凈資產公允價值總額為10000萬元（假定公允價值與賬面價值相同）。A公司合并公司在合并前后未受同一方最終控制。當日起，主導B公司財務和經營政策。2020年，B公司實現凈利潤1500萬元，B公司當期將作為存貨的房地產轉換為以公允價值模式計量的投資性房地產，轉換日公允價值大于賬面價值180萬元，計入了其他綜合收益；B公司重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動20萬元，B公司除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的增加其它所有者權益變動為100萬元。假定B公司一直未進行利潤分配。2021年1月1日，B公司向非關聯方C公司定向增發新股，增資25000萬元，相關手續于當日完成，A公司對B公司的持股比例下降為20%，對b公司具有重大影響。不考慮增值稅，所得稅等影響。它的會計分錄是什么
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2020年1月1日，A公司以6300萬元現金作為對價從非關聯方購入B公司股權，取得B公司60%的股權并取得控制權。A公司可辨認凈資產公允價值總額為10000萬元（假定公允價值與賬面價值相同）。A公司合并公司在合并前后未受同一方最終控制。當日起，主導B公司財務和經營政策。2020年，B公司實現凈利潤1500萬元，B公司當期將作為存貨的房地產轉換為以公允價值模式計量的投資性房地產，轉換日公允價值大于賬面價值180萬元，計入了其他綜合收益；B公司重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動20萬元，B公司除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的增加其它所有者權益變動為100萬元。假定B公司一直未進行利潤分配。2021年1月1日，B公司向非關聯方C公司定向增發新股，增資25000萬元，相關手續于當日完成，A公司對B公司的持股比例下降為20%，對b公司具有重大影響。不考慮增值稅，所得稅等影響。它的會計分錄是什么
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．方達會計師事務所接受委托，對A股份有限公司2016年度會計報表進行審計。注冊會計師A和B于2017年3月18日完成了外勤審計工作，按審計業務約定書的要求，應于2017年3月25日提交審計報告。公司審計前會計報表反映的資產總額為25000萬元，該年度的利潤總額為780萬元。現假定存在以下幾種情況:（1）2016年3月28日，A公司取得B公司30％的股權，支付價款900萬元，取得投資時被投資單位資產賬面價值3600萬元（被投資單位各項可辨認資產、負債與其賬面價值相同）。A公司取得股權后，派人參與B公司的生產經營決策，其取得投資時的會計處理為：借記長期股權投資（投資成本）900萬元，貸記銀行存款900萬元。（2）A公司于12月31日與C公司簽訂合同，將賬面價值為500萬元的土地使用權以800萬元的價格轉讓給C公司，于同日向C公司開具發票并收到土地轉讓款800萬元；2017年1月5日辦妥產權過戶手續。A公司于2016年12月31日確認其他業務收入800萬元，其他業務成本500萬元（假定不考慮相關稅費）。（3）A公司2016年6月購置一臺價值50萬元的設備，已入賬，當月由管理部門啟用，但
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真的謝謝老師回復問題，本以為沒有人會回復了呢。老師是不是b給A匯款都是支付的股權對價啊
對了，你這里就相當于是B買了a手中的股權。這是兩個股東之間的交易。
嗯嗯，老師c繳納的印花稅，也是b匯給a的款里的。
這個印花稅他也是兩個股東需要繳納的正常情況，如果說兩個股東都是公司的話，他們都是自己繳納自己的。
只有你在第一次收到投資的時候，你公司需要繳納印花稅。
嗯嗯，作為c公司賬務明白了，老師如果還是b公司，b公司先把錢匯到b和a設的銀行共管賬戶，然后在匯給a，這個怎么做分錄呢
借，長期股權投資 貸，銀行存款 B的處理
老師b把錢回給公管戶這個分錄怎么做呢？
對于B，支付的時候里長期股權投資 后面資金流向他不處理了
意思是b給公關賬戶匯錢，不做賬務處理。只是做b匯給a錢，做借長投貸銀行
對于B，只有支付時做處理 支付后資金流向和B不關系，不做處理
哦哦哦，老師企業基本戶和一般戶余額都需要體現在資產負債表上吧
對的，都是體現在貨幣資金處理的
嗯嗯老師，為什么b與共管賬戶的資金，不用做賬務處理呢
你只需要把那個錢付出去的時候做一次銀行存款減少就可以了，后面你從那個共管戶在支付出去你就不用做賬了，因為你前面就把錢給出去了。
謝謝老師
不客氣，祝你工作愉快。