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老師您好,這邊有兩道題第一題是國家重點扶持的高新技術企業,2021年度利潤總額為800萬元,營業外支出為100萬元,分別為向稅務機關支付的稅收滯納金30萬元,支付的罰款20萬元,贊助費50萬元,除此外無其他納稅調整項目,則2021年應該繳納企業所得稅=(800+30+20+50)×15%=135第二道題是甲公司為居民企業,銷售商品收入5000萬元,出售設備收入20萬元,轉讓土地使用權收入300萬元,從其直接投資未上市居民企業分回股息收益100萬元,稅收滯納金3萬元,贊助支出30萬元,被沒收財產損失20萬元,環保罰款50萬元,其他可在稅前扣除的成本費用稅金合計3500萬元,應納所得稅額=5000+20+300+100-100-3500=1820為什么第一題需要計算稅金滯納金第二題不用呢

2022-03-20 19:28
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-03-20 19:45

你好,兩個計算基數不一樣

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齊紅老師 解答 2022-03-20 19:48

第一題,是在利潤總額的基礎上,加上不可稅前列支費用 第二題,是用應稅各項收入-成本費用+不可扣除項

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快賬用戶rieb 追問 2022-03-20 20:03

懂了懂了,謝謝老師,一個是直接法一個是間接法。

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齊紅老師 解答 2022-03-20 20:08

是的,仔細讀題就能看出來

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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