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Q

增量留抵退稅,因產生退的增值稅稅額可以扣除抵減城建稅的繳納基數(shù),那這部抵減金額我怎么進行賬務處理呢

2021-02-21 14:12
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2021-02-21 14:19

你好 借:銀行存款 貸:補貼收入

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快賬用戶4893 追問 2021-02-21 14:24

那我這個月產生的附加稅要計提嗎?

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齊紅老師 解答 2021-02-21 14:31

你好 可以扣除退稅額。 財稅(2018)80號規(guī)定:對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。   

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快賬用戶4893 追問 2021-02-21 15:01

嗯嗯,我知道,我的意思是,這個月產生的附加稅要不要計提?就是這個附加稅可以扣除要怎么做賬務處理呢?

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齊紅老師 解答 2021-02-21 15:07

你好 基數(shù)不包括退稅額,附加稅不要計提。賬務處理按照正確數(shù)正常做分錄就好。

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快賬用戶4893 追問 2021-02-21 15:12

好的。謝謝老師

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齊紅老師 解答 2021-02-21 15:49

不客氣 祝你學習順利

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你好 借:銀行存款 貸:補貼收入
2021-02-21
你好,以后你需要交多少附加稅,計提多少就可以了,不交的情況下不用做。
2024-03-14
你好,不能退的免抵額部分為基數(shù)
2021-01-14
你好,直接不用做了就可以啊。
2022-05-06
實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,賬務處理如下: 收到留抵退稅款時 - 借:銀行存款 - 貸:應交稅費——應交增值稅(留抵稅額退稅) 后期繳納城市維護建設稅時 - 按實際繳納的增值稅計算應繳城建稅,正常計提,借:稅金及附加,貸:應交稅費——應交城市維護建設稅 。 - 申報納稅時,按扣除退還的增值稅稅額后的金額繳納,借:應交稅費——應交城市維護建設稅,貸:銀行存款 。若“應交稅費——應交城市維護建設稅”有借方余額,可在后續(xù)納稅申報期繼續(xù)扣除,直至扣完.
2024-12-26
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