沒有收入，所以只能入營業外支出，是贈送的，對方沒有依據回來

您好，按您的描述，您的處理非常正確。這是稅會差異導致，是正常的。

但我現在申請小升規，政府部門要我們提交增值稅申報表上的本年累計數，必須要和主營業務收入的數一致，怎么辦？

您好，那您就得改分錄，按銷售確認收入，款項無法收回，但這樣與業務實質不符。企業所得稅無法扣除。

改賬我做到主營業務收入，但借什么呢？入營業外支出企業所得稅無法扣除到時候可以調增

您好，是借應收賬款。

正常做分錄嗎？主營業務成本也正常結轉嗎？那主營業務成本到時候也要調整啊！

您好，可以收入成本相同金額。正常做收入成本結轉分錄。