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演示賬套

老師，這個是全盤賬實操的題，月末結轉增值稅，我有三個問題不理解一、“轉出未交增值稅”科目的本期借方發生額是如何計算得出的？二、期初“轉出未交增值稅”科目的借方金額是45000，本期“轉出未交增值稅”科目的借方發生額又是26967，這個科目的期初額加上本期發生額都在借方應該是留抵不進行賬務處理，那為什么答案是“借:應交稅費-轉出未交增值稅貸:應交稅費-未交增值稅”呢？而且答案解析給出的公式是（起初銷項-進項）+（銷項發生額+進項轉出發生額+出口退稅發生額-進項發生額）-轉出未交增值稅科目期初借方余額，按這個答案解析本期發生的“轉出未交增值稅”發生額應該是在貸方而不是借方啊，這樣的話解析和題目中的表格是反的，為什么會這樣呢？三、實際工作中月末增值稅結轉這一步是電腦軟件直接生成，還是需要自己手動做呢？

2020-12-31 21:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-12-31 22:31

1，銷項-進項+進轉出 2，這個轉出未交增值稅，就是你要交的稅，直接用你的這個貸方減去借方發生額就可以了。 3，手動處理

快賬用戶1840 追問 2020-12-31 22:39

老師，我覺得我的問題問的很清晰，但是你給我的回答怎么跟機器人自動回復一樣，除了第三個問題之外剩下兩個只是回復了個大概，我問的問題基本都沒有解答啊第一個問題你說銷項減進項，這個應該還要加上進項稅額轉出吧，另外如果按照你說的那本期發生額和表格里的數據對不上啊第二我問你在我的理解下答案和題目的數據是反的，你也沒有回答我的問題，你回答我那些話我不用問你百度上也查的到，如果都是這樣的回答的話那我干嘛花錢買課件，直接百度好了，你說對吧第三，如果現在是你們的下班時間，我沒有那么著急，還請你在上班的時間認真的看完我的問題然后用心的回答一下可以嗎？

齊紅老師解答 2021-01-01 17:13

1，明確了進轉出的，同學 2，你這里金額就是你的貸方-借方，因為貸方是要交的，借方是可抵扣的，所以是256750%2B25000%2B7500-222283%2B510000-505000-45000

快賬用戶1840 追問 2021-01-01 17:21

我還是不明白，那題目里“轉出未交增值稅”的借方發生額是怎么算出來的呢？按你說的貸方減借方，最終應該是在貸方啊，為什么是借方發生額呢？

齊紅老師解答 2021-01-01 17:56

這是你上一期的轉出，借，應交稅費轉同未交增值稅貸，應交稅費未交增值稅這就存在借方發生額