2、甲企業為居民企業。2019 年有關收支情況如下: (1)取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2)業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 (3)支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。(5)其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。 已知:在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%o;廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，允許稅前扣除。要求: (25 分) 1.簡答甲企業下列支出中，在計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，不可以稅前扣除的有哪些。 2.計算甲企業2019年度企業所得稅應納稅所得額。

《企業所得稅法》第10條：“罰金、罰款和被沒收財物損失不得在所得稅前扣除”。但企業與客戶簽經濟合同中約定罰款（即經濟賠償款）、違約金等不屬違反法律、法規行政罰款，可稅前扣除。請問一下這個費用要稅前扣除的話需要提供什么材料呢？

4、甲公司適用的所得稅稅率為252020年年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債無期初余額。利潤總額為5000元,涉及所得稅會計的交易或事項如下: (1)上年末,甲公司購入一臺不需安裝管理用設備,價款1500萬元。甲公司預計該設備使用年限為5年,預計凈殘值為零,采用年數總和法計提折舊。稅法規定,采用年限平均法計提折舊該類固定資產的折舊年限為5年。假定預計凈殘值符合稅法規定。 (2)甲公司因違反稅收的規定被稅務部門處以10萬元罰款,罰款未支付。全年招待費超支10萬。 (3)甲公司被乙公司提起訴訟,要求其賠償未履行合同造成的經濟損失。年末該訴訟尚未審結。甲公司預計很可能支出的金額為100萬元稅法規定,該訴訟損失在實際發生時允許在稅前扣除。 (4)年末計提產品質量保證160萬元本年發生保修費用80萬元。

甲公司為居民企業，2020年度有關財務收支情況如下(不考慮其他因素): (1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元; (2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元; (3)實際發生與生產經營有關的業務招待費70萬元; (4)其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。 計算企業所得稅應納稅所得額與應納稅額 用直接法怎么算出應納稅所得額

企業為居民企業。2020年有關收支情況如下：資料一：取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。資料二：業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。資料三：支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。資料四：直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。資料五：其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%%;廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。(1)(單選題)甲企業下列支出中，在計算2020年度企業所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。A.向某希望小學捐款100萬元B.支付司法機關罰金20萬元C.計提準備金50萬元D.支付給客戶的違約金10萬元我的答案：D，得2分(2)(多選題)甲企業下列收入中，應計入企業所得稅應納稅