甲股份有限公司為上市公司，2019年1月1日遞延所得稅資產為30萬元；適用的所得稅稅率為25%，該公司2019年利潤總額為6 000萬元，涉及所得稅會計的交易或事項如下： （1）2019年11月1日，以300萬元自證券市場購入某上市公司股票，劃分為交易性金融資產。19年末該項資產的公允價值為380萬元。 （2）2017年12月15日，甲公司購入一項管理用設備，支付購買價款等共計2 400萬元。12月26日，該設備經安裝達到預定可使用狀態。甲公司預計該設備使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規定，該類固定資產的折舊年限為20年。假定甲公司該設備預計凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規定。 （3）2019年6月20日，甲公司因廢水超標排放被環保部門處以300萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。 （4）2019年計提產品質量保修費200萬元，當年發生產品質量保修費120萬。 要求：對2019年所得稅業務進行相應的處理。

2. 甲公司2019年實現銷售收入12000萬元，實現利潤總額 500萬元，適用所得稅率25%.遞延所得稅資產及遞延所 得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關的情況如下： （1) 8月因違法經營被工商局罰款5萬元； （2) 全年業務招待費發生額50萬元； （3) 甲公司2019年末無形資產賬面余額為600萬元，同時 甲公司計提無形資產減值準備100萬元。按照稅法規定， 計提的資產減值準備不得在稅前抵扣。 （4) 按照銷售合同規定，甲公司承諾對銷售的X產品提供 3年免費售后服務。甲公司2019年銷售的X產品預計在售后 服務期間將發生的費用為400萬元，已計入當期損益。稅 法規定，與產品售后服務相關的支出在實際發生時允許稅 前扣除。甲公司2019年沒有發生售后服務支出。（5) 甲公司于2017年12月外購一臺機器設備，原值350萬 元，使用年限為10年，會計上采用年限平均法計提折舊， 凈殘值為零。該固定資產由于技術進步產品更新換代較快， 根據稅法規定可采用加速折舊法計提折舊，公司在計稅時 使用年數總和法計算稅前允許扣除的折舊，凈殘值為零。 要求：計算甲公司2019確認的應交

4、甲公司適用的所得稅稅率為252020年年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債無期初余額。利潤總額為5000元,涉及所得稅會計的交易或事項如下: (1)上年末,甲公司購入一臺不需安裝管理用設備,價款1500萬元。甲公司預計該設備使用年限為5年,預計凈殘值為零,采用年數總和法計提折舊。稅法規定,采用年限平均法計提折舊該類固定資產的折舊年限為5年。假定預計凈殘值符合稅法規定。 (2)甲公司因違反稅收的規定被稅務部門處以10萬元罰款,罰款未支付。全年招待費超支10萬。 (3)甲公司被乙公司提起訴訟,要求其賠償未履行合同造成的經濟損失。年末該訴訟尚未審結。甲公司預計很可能支出的金額為100萬元稅法規定,該訴訟損失在實際發生時允許在稅前扣除。 (4)年末計提產品質量保證160萬元本年發生保修費用80萬元。

1.甲公司為上市公司，所得稅的核算采用資產負債表債務法，適用的所得稅稅率為25%。該公司2021年利潤總額為6000元，涉及的所得稅會計的交易和事項如下: (1) 2021年1月1日，自證券市場購入當日發行的- -項3年期到期還本付息的國債，該批國債2021年產生利息收入81.79萬元。稅法規定，國債利息收入免交所得稅。 (2)甲公司的-項管理用設備，成本為1200萬元，系2018年12月15日購入的。甲公司預計該設備使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規定，該類固定資產的折舊年限為20年。假定甲公司該設備預計凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規定。 (3) 2021年6月20日，甲公司因廢水超標排放被環保部門處以300萬元罰款，罰款尚未支付。稅法規定，企業違反國家法規所支付的罰款不允許在稅前扣除。

甲股份有限公司為上市公司，2017年1月1日 遞延所得稅資產余額為396萬元;遞延所得稅負債余額為990萬元，適用的所得稅稅率為25%。該公司2017年利潤總額為6 000萬元，相關事項如下: (1) 2016年12月15日，甲公司購入一項管理用設備， 支付購買價款、 運輸費、安裝費等共計2400萬元。12月26日，該設備經安裝達到預定可使用狀態。甲公司預計該設備使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規定，該類固定資產的折舊年限為20年。假定甲公司該設備預計凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規定。 (2) 2017年6月20日，甲公司因廢水超標排放被環保部門處以300萬元罰款，罰款已用銀行存款支付。(3) 2017年9月12日，甲公司自證券市場購入某股票:支付價款500萬元 (假定不考慮交易費用)。甲.公司將該股票作為交易性金融資產核算。12月31日，該股票的公允價值為1000萬元。