5.甲公司是一大型生產(chǎn)型企業(yè)，屬于增值稅一 般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，下列資料 提及的商品銷售價(jià)格均是指不含增值稅的價(jià)格； 確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2019年5月 份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（14分） （1）5月2日，向B公司銷售一批貨物，銷售價(jià) 格為600萬元，實(shí)際成本520萬元。貨已發(fā)出， 客戶向甲公司開具銀行承兌匯票，期限3個(gè)月。 在此之前，甲公司已經(jīng)對該批存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 15萬元。 （2）5月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，上月銷售給 C公司的貨物被退回，該貨物已經(jīng)收款并確認(rèn)銷 售收入300萬元，實(shí)際成本為260萬元（沒有存 貨跌價(jià)準(zhǔn)備），而且收款時(shí)給予客戶2%的現(xiàn)金 折扣（假定僅僅就價(jià)格部分給予折扣）。甲公司 返還退貨款并開具有紅字專用發(fā)票，貨已經(jīng)收存 倉庫，準(zhǔn)備返工。 （3）5月28日，將本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利 發(fā)放給一線生產(chǎn)工人，所發(fā)放產(chǎn)品的一般市場銷 售價(jià)格（也為計(jì)稅價(jià)格)為60萬元，實(shí)際成本 為42萬元。（答案中以萬元表示) 1.（1.43分）編制甲公司向B公司銷售貨物確認(rèn)收 入的會(huì)計(jì)分錄 2.編制甲公司向b公司銷售貨物結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄 三，編制c公司銷售退回沖減收入的會(huì)計(jì)分錄。 四，編制c公司銷售退回沖減成本的會(huì)計(jì)分錄。 五編制甲公司非貨幣性福利計(jì)提職工薪酬的會(huì)計(jì)分錄。 六，編制甲公司非貨幣性福利確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄。 七，編制甲公司非貨幣性福利結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄。

公司經(jīng)營范圍是生產(chǎn)的，但是其實(shí)主要是幫客戶加工而已，因?yàn)榧庸て髽I(yè)存在抵扣的一些限制，只能開發(fā)票是出成品的

.(20分）A公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.A公司2019年11月10日向B公司銷售甲商品1000件，單位銷售價(jià)格為100元，單位成本為80元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為100000元，增值稅稅額為13000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出。協(xié)議規(guī)定，B公司應(yīng)于12月10日之前付款，在銷售后3個(gè)月內(nèi)因質(zhì)量問題B公司業(yè)外收入有權(quán)退貨。假定A公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)B公司的退貨率為10%.B公司于12月8日支付發(fā)生下列事項(xiàng)，貨款。在2019年12月31日，A公司對退貨率進(jìn)行了重新評估，認(rèn)為只有8%的甲商品會(huì)被退回。在2020年2月10日發(fā)生銷售退回，實(shí)際退回甲商品70件。A公司為增值稅一般納稅人，甲商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票，假定甲商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給B公司，不考慮其他因素。。要求（1)編制2019年11月10日銷售甲商品的會(huì)計(jì)分錄。（2)編制2019年12月31日調(diào)整退貨比率的會(huì)計(jì)分錄。（3)編制2020年2月10日發(fā)生退貨的會(huì)計(jì)分錄。

好的，第二個(gè)問題我們10月依舊是小規(guī)模納稅人，公戶收到了正常貨款，但是我們11月申請轉(zhuǎn)為一般納稅人，10月收入就沒有給客戶開具發(fā)票，因?yàn)槲沂?0月底申請的轉(zhuǎn)為一般納稅人，我們稅務(wù)局這邊的要求是在11月中旬先要按照小規(guī)模納稅人把10月的增值稅申報(bào)，12月才能正常按照一般人申報(bào)11月，但是我申報(bào)10月的時(shí)候忘記了這些10月收到的費(fèi)用，又是0申報(bào)的，11月成為一般人之后10月的收入按照一般人補(bǔ)開了發(fā)票，那老師10月我還用做一筆無錢收入嗎，借預(yù)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入，在11月把無票收入沖紅做一筆借方主營業(yè)務(wù)收入，貸方預(yù)收賬款，然后再按照11月開的發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)收入，借方應(yīng)收賬款，貸方主營業(yè)務(wù)收入是上面那樣，還是我10月直接不結(jié)轉(zhuǎn)收入，11月直接按照開票金額結(jié)轉(zhuǎn)呢還有一個(gè)問題就是因?yàn)?1月要成為一般人的話，先要在11月中旬按照小規(guī)模把10月的增值稅報(bào)了，但是我10月屬于有收入11月按照一般人開的發(fā)票，所以當(dāng)時(shí)我10月的增值稅就0申報(bào)了，這個(gè)10月增值稅還用更正申報(bào)嗎，我每個(gè)月都按照進(jìn)賬收入在用友上做賬了

9.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)ABC公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)以前盈利的甲產(chǎn)品12月份卻發(fā)生了虧損。注冊會(huì)計(jì)師懷疑可能有問題，于是調(diào)閱了“主營業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬、“主營業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬與“庫存商品”明細(xì)賬等，發(fā)現(xiàn)12月有10臺(tái)甲產(chǎn)品成本已結(jié)轉(zhuǎn)，主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交增值稅卻未核算。 為了進(jìn)一步查明此事，注冊會(huì)計(jì)師抽查了12月份甲產(chǎn)品的發(fā)票存根、出庫單，查明12月已銷售給DEF公司的10臺(tái)甲產(chǎn)品已開出發(fā)票，貨于12月20日發(fā)出，貨款為100 000元，增值稅為17 000元。為了查明該款是否收到，注冊會(huì)計(jì)師調(diào)閱了12月“銀行存款日記賬”，發(fā)現(xiàn)12月5日摘要欄記錄為“預(yù)收DEF公司的貨款”，檢查其收款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 117 000 貸：預(yù)收賬款 117 000 該收款憑證后附單據(jù)為進(jìn)賬單一張。ABC公司所得稅適用稅率為25%，法定盈余公積計(jì)提比例為10%。 該公司上述賬務(wù)處理是否合理？存在哪些問題？如何調(diào)整？