Q
丁公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。不考慮除增值稅以外的其他稅費。丁公司對投資性房地產采用公允價值模式計量。丁公司有關房地產的相關業務資料如下。 （1）2019年1月，丁公司自行建造辦公大樓。在建設期間，丁公司購進為工程準備的物資一批，價款為1400萬元，增值稅為182萬元。該批物資已驗收入庫，款項以銀行存款支付。該批物資全部被用于辦公樓工程項目。丁公司為建造該工程，領用A材料一批，成本160萬元，另支付在建工程人員薪酬362萬元。 （2）2019年8月，該辦公樓的建設達到了預定可使用狀態并投入使用。該辦公樓預計使用壽命為20年，預計凈殘值為94萬元，采用直線法計提折舊。 （3）2020年12月，丁公司與丙公司簽訂了租賃協議，將該辦公大樓經營租賃給丙公司，租賃期為10年，年租金為240萬元，租金于每年年末結清。租賃期開始日為2021年1月1日。 （4）與該辦公大樓同類的房地產在2021年年初的公允價值為2200萬元，202~年年末的公允價值為2400萬元。 要求：編寫會計分錄
2020-10-27 11:09
2020-10-27 11:28
1.借工程物資1400 應交稅費進項稅額182 貸銀行存款1582
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粵公網安備 44030002003870號
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借在建工程1400 貸工程物資1400
借在建工程522 貸原材料160 應付職工薪酬362
2.借固定資產1922 貸在建工程1922
本年計提折舊的計算 （1922-94）/20*4/12=30.46 借管理費用30.46 貸累計折舊30.46
3.借投資性房地產—成本2200 累計折舊121.86 貸固定資產1922 其他綜合收益399.86
4.借銀行存款261.6 貸其他業務收入240 應交稅費銷項稅21.6
借投資性房地產—公允價值變動200 貸公允價值變動損益200
5.借銀行存款2500 貸其他業務收入2500
借其他業務成本2400 貸投資性房地產—成本2200 —公允價值變動200
借其他綜合收益399.86 貸其他業務成本399.86
借公允價值變動損益200 貸其他業務成本200
老師，計提折舊的數額是304 666.667嗎
你這個是哪一個區間的折舊
第二道題
19年后四個月計提折舊是 （1922-94）/20*4/12=30.46