老師您好，收到稅務(wù)局返還的個(gè)稅手續(xù)計(jì)入了其他收益科目并按照無(wú)票收入申報(bào)了增值稅，那在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)怎么填寫(xiě)呢？營(yíng)業(yè)收入包括這筆款嘛？

老師：三月份收到個(gè)稅返還的手續(xù)費(fèi)，作了無(wú)票收入申報(bào)了增值稅，那么，申報(bào)季度企業(yè)所得稅時(shí)，營(yíng)業(yè)收入是不是包含了這筆個(gè)稅返還的手續(xù)費(fèi)的金額，

以前年度收到的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，當(dāng)時(shí)記在了其他應(yīng)付款，增值稅當(dāng)時(shí)已經(jīng)繳納了。 現(xiàn)在按照領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，全部轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入 請(qǐng)問(wèn)申報(bào)增值稅時(shí)，這部分營(yíng)業(yè)外收入填在附表一具體哪里呢？

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售二手車(chē)，無(wú)票收入1000元，在申報(bào)增值稅的手申報(bào)了970.87元（按1000/1.03計(jì)算不含稅金額）。賬務(wù)處理是直接通過(guò)固定資產(chǎn)清理科目結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出，并沒(méi)有體現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入。但是申報(bào)企業(yè)所得稅，營(yíng)業(yè)收入是0（因?yàn)楸炯径葲](méi)有業(yè)務(wù)收入），提示：本期增值稅申報(bào)收入970.87元，企業(yè)所得稅的營(yíng)業(yè)務(wù)收入不應(yīng)為0.那么要怎么申報(bào)企業(yè)所得稅呢？

老師，請(qǐng)問(wèn)收到的個(gè)稅返還款計(jì)入到了營(yíng)業(yè)外收入，在年報(bào)是有提示增值稅與所得稅收入不一致，那這個(gè)個(gè)稅返還款在所得稅年報(bào)時(shí)要不要填寫(xiě)105000表中收入類(lèi)進(jìn)行調(diào)整