公司預(yù)付了1年(2020.6.1-2022.5.31)職工宿舍房租費(fèi)，預(yù)付時借預(yù)付款12萬，貸銀行12萬。收到全額發(fā)票時借應(yīng)付職工薪酬～福利費(fèi)12萬，貸預(yù)付款12萬。每月攤銷時借管理費(fèi)用1萬，貸應(yīng)付職工薪酬1萬。因為按月攤銷到月末，年末應(yīng)付職工薪酬會有借方余額是否可以？以上會計處理是否可以？

員工宿舍的半年的租金水電費(fèi)都是公司出。分錄可以是：借：長期待攤費(fèi)用，貸：銀行存款。每月攤銷時，借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)，貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)。借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)。貸：長期待攤費(fèi)用

老師 我公司每個月有這樣一個業(yè)務(wù)：收上級部門經(jīng)費(fèi)100萬，用于支付工資60萬，公積金15萬，社保20萬，個稅500元，崗位津貼2000元。 我是這樣做分錄的：：收經(jīng)費(fèi)：借 銀行存款 100萬；；貸 其他應(yīng)付款-上級 100萬 支付時：借 應(yīng)付職工薪酬-工資 60萬； 應(yīng)付職工薪酬-公積金 15萬； 應(yīng)付職工薪酬-社保 20萬；應(yīng)付職工薪酬-個稅 500元；應(yīng)付職工薪酬-崗位津貼 2000元 貸 銀行存款 952500元 計提：借 管理費(fèi)用 952500元；貸 應(yīng)付職工薪酬952500元 現(xiàn)在我發(fā)現(xiàn) 其他應(yīng)付款 科目 有貸方 沒有借方。實際應(yīng)付職工薪酬科目走的金額都是其他應(yīng)付款金額。怎么做分錄可以把其他應(yīng)付款科目花出去的錢支出去呢？

老師好。比如我們公司10月計提10個人工資1萬元， 借：管理費(fèi)用—人員工資1萬 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資1萬 但11月份只發(fā)了9個人的 借：職工薪酬應(yīng)付工資1萬 貸：銀行存款9000元 然后11月份計提工資也是10個人1萬 借；管理費(fèi)用—工資1萬 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資1萬 12月份把上個月未發(fā)的工資發(fā)了 借：職工薪酬—工資11000 貸：銀行存款11000 我這樣做可以嗎？

三、不定項選擇題1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，每月月初發(fā)放上月工資，2019年12月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科日貸方余額為33萬元。該企業(yè)2019年12月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下:(1)5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬元，其中代扣代繳的職工個人所得稅1.3萬元，代墊職工房租0.7萬元，實際發(fā)放職工薪酬31萬元。(根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)根據(jù)期初資料和資料(1)，下列各項中，企業(yè)結(jié)算職工薪酬的相關(guān)會計處理正確的是()。A.代扣個人所得稅時:I倡:應(yīng)付職工薪酬1.3貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅1.3B.結(jié)轉(zhuǎn)代墊的職上房租時:借:應(yīng)付職工新酬0.7貸:其他應(yīng)收款0.7c.代扣個人所得稅時:借:其他應(yīng)付款1.3貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅1.3D.結(jié)轉(zhuǎn)代墊的職工房租時:借:應(yīng)付職1新酬0.7貸:應(yīng)收賬款0.7