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請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)題為什么差錯(cuò)更正調(diào)整分錄貸遞延所得稅負(fù)債2.25呀。負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，不是產(chǎn)生可抵扣差異，借遞延所得稅資產(chǎn)么？調(diào)整怎么會(huì)是所得稅負(fù)債呀？

2020-08-05 22:31

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-08-05 22:59

你這里里會(huì)計(jì)基礎(chǔ)為1109 計(jì)稅依據(jù)1250 然后總的確認(rèn)了這遞延所得稅負(fù)債141×25% 第一期利益調(diào)整減少差異9，減少遞延所得稅負(fù)債9×25%

快賬用戶8846 追問(wèn) 2020-08-05 23:04

老師您好，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)不是賬面價(jià)值-未來(lái)可抵扣金額嗎？為什么是1250呢？

快賬用戶8846 追問(wèn) 2020-08-05 23:07

然后對(duì)于題目我也不是很理解，按直線攤銷法2019期末的利息調(diào)整應(yīng)攤銷額是50。2019期初利息調(diào)整借方不是250嗎？為什么利息調(diào)整借方余額會(huì)是141呀？

齊紅老師解答 2020-08-05 23:25

這里賬面認(rèn)可的是面值的部分，不考慮其他的調(diào)整部分。

快賬用戶8846 追問(wèn) 2020-08-05 23:48

額…什么意思？賬面價(jià)值只認(rèn)可面值？

快賬用戶8846 追問(wèn) 2020-08-05 23:49

請(qǐng)問(wèn)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債是不確定遞延所得稅的嗎？

齊紅老師解答 2020-08-05 23:50

是的，計(jì)稅稅法上面不考慮利益調(diào)整，認(rèn)可的面值金額，利益調(diào)整只是會(huì)計(jì)上存在的

快賬用戶8846 追問(wèn) 2020-08-05 23:54

就是說(shuō)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)或者金融負(fù)債他本身正常攤銷的時(shí)候不需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的，只是因?yàn)檫@題影響了當(dāng)期所得稅，然后沒(méi)有明確滿足在匯算清繳前的條件，所以確認(rèn)進(jìn)去遞延所得稅負(fù)債嗎？是這樣嗎？

齊紅老師解答 2020-08-06 08:53

是的，可以這樣理解的

2020-08-05

您好，原本會(huì)計(jì)上計(jì)提了折舊，但會(huì)計(jì)上是不應(yīng)該計(jì)提折舊的，造成當(dāng)時(shí)做的時(shí)候會(huì)計(jì)和稅法無(wú)差異了。所以原本是沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的，現(xiàn)在更正需要確認(rèn)

2021-01-03

您好，根據(jù)您的題目，錯(cuò)，錯(cuò)

2022-05-17

學(xué)員你好，因?yàn)樵诤喜⒅校~面價(jià)值是360，計(jì)稅基礎(chǔ)是200

2021-11-28

稅法是收付實(shí)現(xiàn)制，預(yù)收款項(xiàng)需要繳納稅款，但會(huì)計(jì)上是權(quán)責(zé)發(fā)生制，不計(jì)入利潤(rùn)，因此產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)

2023-06-19

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