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演示賬套

347、A公司為增值稅的一般納稅人，采用一般計稅方法，適用的增值稅稅率為13%，2019年10月份發生的有關業務資料如下：（1）銷售一批商品，開具的增值稅專用發票上列明的不含稅銷售額為70000元。（2）銷售一批商品，取得含增值稅價款56500元，另收取包裝物租金6780元。（3）銷售設備配件向購買方開具增值稅普通發票，價稅合計13560元，結算時給予購買方3%的現金折扣。（4）購進生產用鋼材一批，取得增值稅專用發票，發票上注明的價款、稅款分別為70000元、9100元。（5）購進辦公用的消耗性材料一批，取得增值稅專用發票，發票上注明的價款、稅款分別為20000元、2600元。（6）擴建職工食堂領用上月購進的生產用鋼材一批，實際成本為40000元，該批鋼材在購進時已取得增值稅專用發票并在當期申報抵扣。要求：請列示增值稅一般納稅人采用一般計稅方法計算應納稅額的公式。（2）計算該廠本月的銷項稅額是多少元？（3）計算該廠本月進項稅額的轉出是多少元？（4）計算該廠本月可申報抵扣的進項稅額是多少元？（5）計算該廠本月應繳納的增值稅稅額是多少元？

2020-07-08 16:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-07-08 16:42

你好請列示增值稅一般納稅人采用一般計稅方法計算應納稅額的公式。銷項稅額減進項稅額加上進項稅額轉出減期初留抵稅額（2）計算該廠本月的銷項稅額是多少元？ 70000*13%加上（56500加上6780）/（1加上13%）*13%加上13560/（1加上13%）*13% （3）計算該廠本月進項稅額的轉出是多少元？ 40000*13% （4）計算該廠本月可申報抵扣的進項稅額是多少元？ 9100加上2600 （5）計算該廠本月應繳納的增值稅稅額是多少元？ 70000*13%加上（56500加上6780）/（1加上13%）*13%加上13560/（1加上13%）*13%加上40000*13%減（9100加上2600）