某投資者本年7月投資設立一工業企業，預計年應納 增值稅銷售額為800萬元，會計核算制度也比較健全，符 合作為一般納稅人條件，適用的增值稅稅率為13%。但該 企業準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額較少，只占銷項稅 額的15%。若投資設立兩個小規模納稅人企業，各自作為 獨立核算單位，則這兩個小企業年應稅銷售額分別為450 萬元和350萬元，適用3%的征收率。 1.確定增值稅納稅人身份的種類和各自稅法的 認定標準 2.論述一般納稅人和小規模納稅人身份的優缺點。 3.設計納稅人身份的籌劃思路。 4.計算案例中不同納稅人身份的增值稅稅負。 5.比較分析，選擇最優的折扣方式。

某企業位于市區，為增值稅小規模納稅人，專門從事咨詢業務。201 9年銷售額360萬元(不含稅)，假定無相關成本費用，即利潤總額為360萬元，無企業所得稅納稅調整事項。公司從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元。 1.確認小型微利企業的認定標準，判斷企業是否符合小微企業的標準。 2.設計分立機構納稅籌劃思路。 3.計算分立機構前后的增值稅、城建稅及教育費附加、企業所得稅的變化。通過比較分析，選擇最優的方案。 4.嘗試采用推遲確認收入的方式進行納稅籌劃，并計算籌劃前后企業所得稅的變化。

某企業位于市區，為增值稅小規模納稅人，專門從事咨詢業務。2019年銷售額360萬元（不含稅），假定無相關成本費用，即利潤總額為360萬元，無企業所得稅納稅調整事項。公司從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元實訓任務要求1.確認小型微利企業的認定標準，判斷企業是否符合小微企業的標準。2．設計分立機構納稅籌劃思路。3．計算分立機構前后的增值稅、城建稅及教育費附加、企業所得稅的變化。通過比較分析，選擇最優的方案。4.嘗試采用推遲確認收入的方式進行納稅籌劃，并計算籌劃前后企業所得稅的變化。

某投資者本年7月投資設立一工業企業，預計年應納增值稅銷售額為780萬元，會計核算制度也比較健全，符合作為一般納稅人條件，適用的增值稅稅率為13%。但該企業準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額較少，只占銷項稅額的15%。還有一個方案為:投資設立兩個小規模納稅人企業，各自作為獨立核算單位，則這兩個小企業年應稅銷售額分別為430萬元和350萬元，適用3%的征收率。問：1.確定增值稅納稅人身份的種類和各自稅法的認定標準。2.論述小規模納稅人身份的優缺點。3.設計本案例納稅人身份的籌劃思路。4.計算案例中不同納稅人身份的增值稅稅負。5.比較分析，選擇最優的折扣方式。

二、實訓案例設計某企業位于市區，為增值稅小規模納稅人，專門從事咨詢業務。2022年銷售額360萬元（不含稅），假定無相關成本費用，即利潤總額為360萬元，無企業所得稅納稅調整事項。公司從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元。三、實訓任務要求1.確認最新小型微利企業的認定標準，判斷該企業是否符合小微企業的標準。2．設計分立機構納稅籌劃思路。3．計算分立機構前后的增值稅、城建稅及教育費附加、企業所得稅的變化。通過比較分析，選擇最優的方案。4.如果企業當年有相關成本費用20萬元，計算分立機構前后的增值稅、城建稅及教育費附加、企業所得稅的變化。4.嘗試采用推遲確認收入的方式進行納稅籌劃，并計算籌劃前后企業所得稅的變化。