某企業位于市區，為增值稅小規模納稅人，專門從事咨詢業務。201 9年銷售額360萬元(不含稅)，假定無相關成本費用，即利潤總額為360萬元，無企業所得稅納稅調整事項。公司從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元。 1.確認小型微利企業的認定標準，判斷企業是否符合小微企業的標準。 2.設計分立機構納稅籌劃思路。 3.計算分立機構前后的增值稅、城建稅及教育費附加、企業所得稅的變化。通過比較分析，選擇最優的方案。 4.嘗試采用推遲確認收入的方式進行納稅籌劃，并計算籌劃前后企業所得稅的變化。

某企業位于市區，為增值稅小規模納稅人，專門從事咨詢業務。2019年銷售額360萬元（不含稅），假定無相關成本費用，即利潤總額為360萬元，無企業所得稅納稅調整事項。公司從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元實訓任務要求1.確認小型微利企業的認定標準，判斷企業是否符合小微企業的標準。2．設計分立機構納稅籌劃思路。3．計算分立機構前后的增值稅、城建稅及教育費附加、企業所得稅的變化。通過比較分析，選擇最優的方案。4.嘗試采用推遲確認收入的方式進行納稅籌劃，并計算籌劃前后企業所得稅的變化。

二、實訓案例設計某企業位于市區，為增值稅小規模納稅人，專門從事咨詢業務。2022年銷售額360萬元（不含稅），假定無相關成本費用，即利潤總額為360萬元，無企業所得稅納稅調整事項。公司從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元。三、實訓任務要求1.確認最新小型微利企業的認定標準，判斷該企業是否符合小微企業的標準。2．設計分立機構納稅籌劃思路。3．計算分立機構前后的增值稅、城建稅及教育費附加、企業所得稅的變化。通過比較分析，選擇最優的方案。4.如果企業當年有相關成本費用20萬元，計算分立機構前后的增值稅、城建稅及教育費附加、企業所得稅的變化。4.嘗試采用推遲確認收入的方式進行納稅籌劃，并計算籌劃前后企業所得稅的變化。

1.某投資者 2022 年 5月擬投資設立工業企業，預計年應納增值稅銷售額為800萬元，會計核算制度也比較健全，符合作為增值稅一般納稅人的條件。適用的增值稅稅率為13%，但該企業準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額較少，只占銷項稅額的15%，若投資設立兩個增值稅小規模納稅人企業，各自作為獨立核算單位。則這兩個增值稅小規模納稅人企業年應稅銷售額分別為450萬元和350萬元。適用3%的增值稅征收率。以實現稅負最小化為納稅籌劃目標，請對其進行納稅籌劃。 2.甲公司是一家中高檔手表生產企業，2022年6月生產并銷售一款中高檔子表。只手表的出廠價格是10100元(不含增值稅)。與此相關的本費用為5000元。可抵扣的進項稅額為S01元，甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，城市推護建設稅稅率為7%，教育費附加狂收率為3%，以實晚稅負小化，稅后收益最大化為納稅籌劃目標，請對其進行納稅籌劃。

某小規模納稅企業，有關資料如下：(1）年應繳納的增值稅銷售額是300萬元，可抵扣的增值稅進項稅額為銷項稅額的10%。由于會計核算制度比較健全，滿足作為一般納稅人的條件，采用13％的增值稅稅率；(2）如果將該企業設為兩個小企業，各自就成了獨立的核算單位，分設后的兩個單位所應繳稅的銷售額分別是160萬和140萬，同樣進項稅額占銷項稅額的10%。按照小規模納稅企業繳納增值稅。要求：從增值稅收籌劃角度分析確定分支機構的最佳設置方案。（答案保留小數點后兩位）方案該企業選擇哪種方案節稅甲選擇第一種方案乙選擇第二種方案丙以上都不是最優方案該企業最佳方案選擇是（)。A乙方案B丁方案C丙方案D甲方案