二、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為80000元,另支付增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)5000元(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品一批,用于生產(chǎn)和委托加工,取得收購發(fā)票注明的金額為20000元(3)因倉庫管理不善,上月購進(jìn)的一批材料被盜,該批材料的采購成本為20000元。(4)銷售機(jī)器一批,開出增值稅專用發(fā)票中注明銷售額為60000元,另開出一張普通發(fā)票,收回逾期包裝物押金8475元(5)以舊換新方式銷售冰箱10臺,同時回收10臺舊冰箱,每臺收購金額為100元,取得現(xiàn)金凈收入為28380元。已知每臺新冰箱市場零售價格為2938元。(6)將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品3A牌外套100件作為福利發(fā)給本企業(yè)的職工。已知3A牌外套尚未投放市場,沒有同類外套銷售價格;每件外套成本600元(7)將已使用4年的機(jī)床以206000元價格售出。請計算該企業(yè)本月增值稅可抵扣進(jìn)項稅額、本月增值稅銷項稅額、本月增值稅應(yīng)納稅額

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)，2019年9月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（已知增值稅稅率為13%）（1）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元。（2）接受股東投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為13萬元。（3）購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元，增值稅為0.78萬元。（4）銷售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元。（5）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為7.91萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元。（6）因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料全部毀損，該批原材料的采購成本為10萬元（進(jìn)項稅額已抵扣）。要求：（1）當(dāng)期銷項稅額（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額（3）應(yīng)納增值稅

某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，已驗收入庫。取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、稅額6.5萬元。另外，支付購貨運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)2萬元、稅額0.18元萬元。（2）購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，稅額2.6萬元。（3）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，用于生產(chǎn)銷售13%稅率的貨物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證，支付收購價30萬元。（4）購入企業(yè)自用小轎車一輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款15萬元，稅額1.95萬元，用支票付款。（5）將本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品捐贈給災(zāi)區(qū)，該產(chǎn)品成本價為10萬元，不含稅銷售價為18萬元。（6）銷售甲商品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款70萬元、稅額9.1萬元。（7（8）接受外單位委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品一批，收取委托方提供的原材料5.87萬元，收取加工費(fèi)3.39萬元（含增值稅）。（9）將外購的原材料一批用于企業(yè)職工集體福利，該材料成本為6萬元，其進(jìn)項稅額為0.78萬元，該原材料系以前購入，已在購入當(dāng)月申報抵扣進(jìn)項稅額。

某食品制造廠年應(yīng)征增值稅銷售額550萬元以上，2月末尚未抵扣的進(jìn)項稅額20000元，3月的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)外購原材料價款300000元，專用發(fā)票注明增值稅稅額39000元，另取得運(yùn)輸部門的運(yùn)輸專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20000元，專用發(fā)票注明增值稅稅額1800元。(2)從國外進(jìn)口原材料一批，取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅48000元，原材料貨款300000元，關(guān)稅20000元。(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購價40000元，取得收購發(fā)票。(4)從"小規(guī)模納稅人"企業(yè)購進(jìn)原材料6000元，取得普通發(fā)票。(5)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利，成本價為200000元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，成本利潤率按國家稅務(wù)總局確定的10%計算。(6)購進(jìn)原材料一批，價款9000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元。(7)銷售食品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額339000元，另收取包裝費(fèi)2000元（價外費(fèi)用）。(8)銷售食品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額200000元(9)購買生產(chǎn)設(shè)備1臺，價款50000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元。

某家電零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年9月發(fā)生購銷業(yè)務(wù)如下: (1)本月購入彩色電視機(jī)一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款 64000元、增值稅 10880元;支付運(yùn)輸費(fèi)用,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為10000元、增值稅1100元。(2)本月銷售YX-1型彩色電視機(jī)40臺,每臺等售價 4680元;另外將10臺YX-1型彩色電視機(jī)獎勵給先進(jìn)職工. (3)采取以舊換新方式銷售電冰箱 30臺,舊冰箱收購價 200 元/臺,新冰箱零售價為2340 元/臺. (4)采用分期收款方式銷售冰柜 10臺,每臺零售價 9360元,合同規(guī)定當(dāng)月收款50%, 余數(shù)5個月后收回。 (5)上月未抵扣完的增值稅進(jìn)項稅額為6120元. 當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證并申報抵扣。 1.計算該家電零售企業(yè)本月發(fā)生的銷項稅額為( )元. 2.計算該家電零售企業(yè)本月發(fā)生的進(jìn)項稅額為( )元. 3.計算該家電零售企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為( )元.