華洋公司采用表結法于年末一次性結轉損及類賬產限公司通編的所得稅稅率為25%,有關資料如下:(1)2022年1月1日“利潤分配--未分配利潤”賬戶借方余額為300萬元(系202)年發生額所致)。(2)2022年12月30日前有關損益類科目的累計發生額如“題90表”:題90表借方發生額——賬戶名稱——貸方發生額主營業務收入2009200稅金及附加30其他業務收入70管理費用250投資收益300財務費用858營業外收人200銷售費用100主營業務成本5520120營業外支出170其他業務成本50注:管理費用中含超過標準的業務招待費30萬元。(3)2022年12月31日,巨安公司確認國債利息收入90萬元,確認一筆應付購貨款30萬元因債權人原因無法償還。(除上述事項外,12月31日未發生其他業務)(4)公司除上述業務涉及納稅調整外,不存在其他納稅調整因素。公司按照10%提取法定盈余公積金。計算利潤總額，所得稅費用全年實現的凈利潤，法定盈余公積金

．本企業全年實現的利潤總額為360000元，按25%計算應交納的所得稅額為90000元。要求：（一）編制該企業上述經濟業務的會計分錄。除“應交稅費”科目以外，其他科目可以不寫明細科目。（二）請你為該企業選擇一種賬務處理程序，并且簡要說明理由。（三）月末該企業銀行存款的賬面余額為41500元，而其開戶銀行發來對賬單上的余額為51200元。請你簡要分析原因并且提出處理方案。（四）企業某管理人員提出虛增收入“粉飾”會計報表的建議。請你從會計報表作用、《會計法》及會計人員職業道德三個方面進行論述。

老師：您好！我們公司屬于分公司，是一般納稅人，用的是小企業會計準則。總公司查賬的時候。要求應交稅費科目余額要和應交稅費-未交增值稅余額一致。但應交稅費-應交增值稅科目余額差異有17924.71。查詢了以前年度申報表和核對了做賬軟件。增值稅繳納沒有存在少交或多交，銷項沒有錯誤，但進項金蝶軟件沒有做賬，發現前任會計2018年及2019年分別有多筆進項沒有做到軟件里，價稅合計數直接做到了主營業務成本，所以銷項大，進項少，出現了大的差異，老師想請教一下，怎么處理呢？

請轉郭老師回復，開陽幼兒園：業務活動表限定性成本119518.4與科目余額表中業務成本1119618.4金額不一致，業務活動表限定性管理費用146987.56與科目余額表中管理費用1￥177989.06金額不一致；南明幼兒園：業務活動表非限定性收入15879.83與科目余額表中非限定收入284138.83金額不一致，業務活動表限定性管理費用1938865.53與科目余額表中管理費用2￥1971165.04金額不一致；樂樂幼兒園：業務活動表限定性收入532844.86與科目余額表中限定收入365677金額不一致，業務活動表限定性管理費用205652.52與科目余額表中管理費用1￥205740.52，業務活動表限定性成本482834.59與科目余額表中業務成本1￥484598.32金額不一致，老師，今天這個是審計來檢查后初叔發現的問題，麻煩您幫看下什么原因導致的呢

第一張表是明細賬。應付職工薪酬，他計提數跟那個發放數。和他科目余額表應付職工薪酬那個數是一致的，但是科日余額表里的管理費用工資對不上明細帳的數呢，但他科目余額表里的管理費用含有計提工資及其他費用等和2022年12月利潤表管理費用金額又不一樣，搞得我現在都不知道該怎么做了我先填那個年度報表，按他2022年12月利潤表填那個利潤表上去，他這個數直接就跳到那個匯算清繳這個主表來了所以這些數我都不知道以哪個數來填我就是按明細賬來看計提數的，我要是按明細賬來填吧，就跟他的利潤表數就對不上